язань пасиви групуються наступним чином.
. Найбільш термінові зобов'язання (П1), погашення яких можливе в терміни до трьох місяців. До них відносяться кредиторська заборгованість, заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів.
. Короткострокові пасиви (П2), погашення яких передбачається у строки від трьох місяців до року. До їх складу входять короткострокові кредити і позики, резерви майбутніх витрат і інші короткострокові зобов'язання.
. Довгострокові пасиви (П3), погашення яких планується на термін більше одного року. До них відносять довгострокові кредити і позики.
. Постійні пасиви (П4) - статутний, додатковий, резервний капітали, нерозподілений прибуток (збиток), доходи майбутніх періодів. Для збереження балансу активу і пасиву підсумок даної групи слід зменшити на суму за статтею В«Витрати майбутніх періодівВ».
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконується така нерівність:
, тобто найбільш ліквідні активи рівні або перекривають найбільш строкові зобов'язання;
, тобто швидко реалізованих активи дорівнюють або перекривають короткострокові зобов'язання;
, т.е повільно реалізовані активи рівні або перекривають довгострокові активи;
, тобто постійні пасиви рівні або перекривають важкореалізовані активи.
Якщо дотримані перші три нерівності, то обов'язково виконується четверте нерівність, яка має наступний економічний сенс - наявність у підприємства власних оборотних коштів, тобто дотримання мінімального умови фінансової стійкості.
Невиконання однієї з перших трьох нерівностей, свідчить про порушення ліквідності балансу. При цьому нестачу коштів по одній групі активів не компенсується їх надлишком по іншій групі, оскільки в реальній ситуації менш ліквідні активи не можуть замінити більш ліквідні (тобто компенсація може бути лише по вартості). p> Слід зазначити, що в більшості випадків досягнення високої ліквідності суперечить забезпеченню більш високої прибутковості. Найбільш раціональна політика полягає в забезпеченні оптимального поєднання ліквідності і прибутковості підприємства. p> Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити наступні показники:
В· поточна ліквідність, яка свідчить про платоспроможність (+) або неплатоспроможності (-) організації на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2); (1)
В· перспективна ліквідність - це прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів:
ПЛ = А3-П3, (2)
Для проведе...
