в банк представляються нові документи.
Всі операції по рахунку здійснюються на підставі письмових розпоряджень власника рахунку:
внесення готівки сум - на підставі оголошення на внесок готівкою;
отримання готівкою з рахунку - грошового чека;
перерахування - платіжного доручення, розрахункового чека, платіжної вимоги-доручення.
Підставою для записів в облікових регістрах служать банківські виписки - перелік всіх здійснених операцій по рахунку за період з доданими копіями платіжних документів. Усі записи у виписці по кредиту означають надходження на рахунок, за дебетом - списання з рахунку.
Виявлені помилки виправляються після узгодження з банком, для чого встановлено граничний термін - 10 днів з дня отримання виписки. [5]
Всі операції по розрахунковому рахунку банк виробляє з дозволу та за дорученням власника рахунку. Тому взаємини між організацією і банком будуються на підставі договору, в якому фіксуються перелік послуг банку, тарифи комісійних винагород за послуги, терміни обробки платіжних документів, умови розміщення коштів, права, обов'язки та відповідальність сторін та ін
Списання грошових коштів з розрахункового рахунку може здійснюватися тільки за розпорядженням клієнта. Без його згоди списання робиться за рішенням суду або у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом. Можливо безспірне списання з рахунку податковими органами сум недоїмок і пенею з податків і зборів, а також митними органами - сум платежів і пені.
Списання коштів з розрахункового рахунку організації проводиться в порядку календарної черговості надходження розрахунково-платіжних документів. Але існують деякі пріоритети: в першу чергу списуються грошові кошти за виконавчими документами, потім проводиться списання за платіжними документами на перерахування платежів до бюджету та державних позабюджетних фондів, після цього перераховуються кошти для розрахунків з оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом) і по інших грошових вимогам. [3]
Рух коштів на розрахунковому рахунку оформляється банківськими платіжними документами. До таких документів належать: оголошення про внесок готівкою, платіжні доручення, платіжні вимоги, платіжні вимоги-доручення, чеки та акредитиви, банківські пластикові картки. Оголошенням про внесок готівкою оформляється здача готівки в касу банку. Банк на підтвердження прийому грошей видає клієнтові квитанцію.
Найбільш часто при здійсненні безготівкових розрахунків використовуються платіжні доручення, які є дорученням організації обслуговуючому її банку про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок одержувача коштів.
Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця заплатити вартість поставленої за договором продукції (робіт, послуг) на підставі направлених в обслуговуючий банк покупця розрахункових і відвантажувальних документів.
Чек використовується організацією для отримання готівки з розрахункового рахунку; він виписується в одному примірнику ім'я касира або іншої особи, якій довіряється отримання грошей.
Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм з...
