ієм місця установи компанії, в інших країнах національність визначається за критерієм його місця знаходження, причому це не тільки місце знаходження органів управління компанії, а й місце її основної діяльності. Ці відмінності, у свою чергу, призводять до виникнення проблем правового регулювання іноземних юридичних осіб, пов'язаних з їх переміщенням.
У Росії національність юридичної особи визначається за місцем його установи, що дозволяє власнику вибирати юрисдикцію, в рамках якої умови діяльності є більш сприятливими, в тому числі і з точки зору здійснення контролю за його діяльністю.
Зауважимо, що статтею 48 Римського договору закріплено принцип згідно з яким не можна перешкоджати свободі вибору підприємцем юрисдикції для здійснення своєї діяльності, а ця «свобода» в свою чергу дозволяє користуватися соответвуют пільговим режимом, передбаченим для іноземної юридичної особи, включаючи пільги і переваги в тій чи іншій країні.
У сучасному міжнародному приватному праві, якщо при визначенні національності компанії застосовується критерій інкорпорації (як правило, характерний для країн загального права), в частині застосування режиму діяльності вказується також і критерій місцезнаходження компанії, який поширений в країнах континентального права. У свою чергу, регламентувати діяльність іноземних компаній, у тому числі і тих, які знаходяться в офшорних зонах, допомагає критерій контролю при визначенні режиму діяльності іноземної компанії в тій чи іншій країні. У результаті його застосування з'являються так звані псевдоіностранние компанії, тобто за формою національної, але по суті, в силу присутності іноземного контролю, іноземні.
У зв'язку з ці вважаємо важливим вирішення питання в майбутньому про введення в законодавче регулювання іноземних компаній, що здійснюють діяльність у Росії, критерію контролю, який дозволяє забезпечити прозорість операцій, що здійснюються цими компаніями на території Російської Федерації. Угоди щодо встановлення контролю визнаються дійсними за умови узгодження їх з антимонопольними органами.
Навіть при проведенні поверхневого ознайомлення з питанням законодавчого регулювання офшорної діяльності в РФ стає зрозуміло, що офшори розглядаються законодавцем в переважній більшості як лазівка, що дозволяє сховатися тій чи іншій особі від податків, хоча таке ставлення до офшорів і не позбавлене недоліків.
Так чи інакше законодавчо регулюють питання за участю офшорних компаній досить велику кількість законодавчих актів, починаючи від Федерального закону від 26 липня 2006 р. N 135-ФЗ «Про захист конкуренції», закінчуючи ЦК РФ, проте, перші спроби поширити системне нормативне регулювання на сферу офшорів в Росії були зроблені Центральним банком РФ. Саме ЦБ РФ вперше дав визначення резидентів офшорних зон, встановив порядок валютного регулювання в зонах, визначив перелік офшорних зон, встановив порядок резервування коштів під операції кредитних організацій з резидентами офшорних зон. [5]
Що стосується вдосконалення законодавчого регулювання питань, пов'язаних з діяльністю офшорів на території РФ, то вони без сумніву потребують системного вирішення в майбутньому за наступними напрямками:
Створення єдиної правової бази про офшорних зонах, в тому числі розробка єдиних понять і критеріїв податкового резидентства юридичних осіб. Ряд вчених взагалі пропонують почати розробку єдиного закону, який матиме єдину силу для всіх учасни...
