необхідно враховувати такі принципи т. н. міжнародного податкового планування:
Існує відмінність у податкових політиках різних держав, у зв'язку з цим один і той же економічний показник (прибуток, податок на дивіденди тощо) в цих країнах може розглядатися як база для обчислення податку, а може не прийматися в розрахунок, або оподаткування тієї або іншої господарської операції може відбуватися як в більш жорсткому, так і в більш «ліберальному» режимі. Це говорить про те, що від однієї і тієї ж економічної діяльності, отримавши однаковий дохід в одній країні податки будуть менше, а в іншій більше, тобто необхідно аналізувати в якій країні для того чи іншого бізнесу створені кращі умови.
Оподаткування в різних державах може залежати не тільки від сутності бізнесу, але і від організаційно правової форми компанії. Тобто при реєстрації офшору необхідно враховувати різний підхід до оподаткування різних за своєю організаційно-правовій формі підприємств.
Один і той же дохід у різних юрисдикціях може обкладатися різною кількістю податків, тобто мати різну сукупну податкове навантаження, тобто реєструючи офшор треба заздалегідь знати які види доходів будуть у компанії та проаналізувавши це вибрати юрисдикцію з найбільш сприятливим податковим режимом.
Обов'язково необхідно враховувати факт наявності угоди між РФ та тої чи іншої юрисдикцією про уникнення подвійного оподаткування. Це дозволить не платити двічі податки.
Так чи інакше, уряди більшості офшорних юрисдикцій прагнуть створити (наскільки це можливо під тиском інших держав і міжнародних організацій типу ФАТФ та ОЕСР) найбільш комфортні умови корпоративного законодавства для офшорних компаній. До них можна віднести наступні:
Можливість надання відомостей про кінцевих бенефіціарів (власників) зареєстрованих офшорів має бути мінімальна або добровільна, а за незаконне розголошення таких відомостей встановлена ??серйозна відповідальність, аж до кримінальної;
Невисокіе вимоги до статутного капіталу і резервів (особливо критично для банківських і страхових компаній);
Можливість призначення номінальних власників і директорів;
Можливість випуску акцій компанії «на пред'явника», що практично виключає можливість визначення до певного моменту справжнього власника компанії;
Відповідальності директорів компаній повинна бути зведена до мінімуму;
Можливість проведення зборів ради директорів і / або акціонерів у будь-якій точці світу, або мінімальна вимога про проведення такого заходу на території держави не частіше одного разу на рік;
Вкрай лояльні вимоги до наявності аудиторської перевірки звітів, до ведення і надання таких звітів до місцевих органів влади;
В цілому, для реалізації подібних налаштувань законодавства з боку держави, яка є офшорною територією використовуються три основні моделі законодавства, а саме: Загальне англійське законодавство, Європейське корпоративне законодавство, Корпоративне законодавство США і їх комбінація, яку можна назвати гібридом моделі Законодавства про компанії.
Глава 3. Правове регулювання офшорних зон в законодавстві РФ
В даний час зв'язок конкретної юридичної особи з тим чи іншим державою та її податковою системою здійснюється через критерій національності юридичної особи. Так, в деяких країнах вважається, що національність юридичної особи визначається за критер...
