.
Таблиця 5 Розрахунок коефіцієнтів ліквідності
Показник ліквідностіЗначеніе показателяІзмененіе показника (гр.3 - гр.2) Розрахунок, рекомендоване значення 01.01.2011на 31.12.2011123451. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності1, 81,83 +0,03 Відношення поточних активів до короткострокових зобов'язань. нормальне значення: 2 і более.2. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності1 ,020,83-0, 19Отношеніе ліквідних активів до короткострокових зобов'язань. нормальне значення: 1 і более.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0 ,050,03-0, 02Отнош?? Ня високоліквідних активів до короткострокових зобов'язань. нормальне значення: 0,2 і більше.
На кінець періоду коефіцієнт поточної ліквідності має значення нижче норми (1,83 проти нормативного значення не менше 2). Незважаючи на це слід відзначити позитивну динаміку - протягом аналізованого періоду коефіцієнт поточної ліквідності зріс на 0,03. Значення коефіцієнта швидкої ліквідності (0,83) також виявилося нижче допустимого. Це свідчить про недостатність у ТОВ «Айрон» ліквідних активів (тобто готівки та інших активів, які можна легко звернути в готівку) для погашення короткострокової кредиторської заборгованості. При нормі 0,2 і більше, значення коефіцієнта абсолютної ліквідності склало 0,03. Більш того, слід зазначити негативну динаміку показника - за 2011-й рік коефіцієнт абсолютної ліквідності знизився на - 0,02.
Далі, у таблиці 6 представлений аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення.
Таблиця 6 Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення.
Активи за ступенем ліквідностіНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз. період,% Пасиви за строком погашеніяНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз. період,% Надлишок / недолік платіж. Коштів тис. руб., (Гр.2 - гр.6) 1235678А1. Високоліквідні активи (ден.ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 2 352-21,4 П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (текущ.Кред. Заборго.) 49668 +17,3 - 47316 А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова деб. Заборгованість) 54 169-10,3 П2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. кредити і позики) 18 221-7,5 +35 948 А3. Повільно реалізовані активи (долгосроч. деб. Задол. + Інші оборот.актіви) 67928 +40,6 П3. Довгострокові обязательства2 137 +37,5 +65 791 А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 60 918-8,7 П4. Постійні пасиви (власний капітал) 115 341 +0,4 - 54423
З чотирьох співвідношень, що характеризують співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення, виконуються всі, крім одного. Високоліквідні активи не покривають найбільш термінові зобов'язання організації (різниця становить 47 316 тис. руб.). Відповідно до принципів оптимальної структури активів за ступенем ліквідності, короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути досить для покриття середньострокових зобов'язань (короткострокових кредитів і позик). В даному випадку це співвідношення виконується (швидко реалізованих активи перевищують середньострокові зобов'язання на 197,3%).
2.2 Аналі...
