знаходяться в розпорядженні в кожний певний момент часу і постійно мінливі в процесі їх формування та використання.
1.2 Джерела формування фінансових ресурсів
Формування фінансових ресурсів проводиться в процесі створення підприємств і реалізації їх фінансових відносин при здійсненні господарсько-фінансової діяльності.
При створенні підприємств джерела формування фінансових ресурсів залежать від форми власності, на основі якої створюється підприємство. Так, при створенні державних підприємств фінансові ресурси формуються за рахунок бюджету, коштів вищих органів управління, коштів інших аналогічних підприємств при їх реорганізації та ін При створенні колективних підприємств вони формуються за рахунок пайових (дольових) внесків засновників, добровільних внесків юридичних і фізичних осіб та т.д. Всі ці внески (кошти) являють собою статутний (початковий) капітал і акумулюються у статутному фонді створеного підприємства.
Отже, статутний капітал - це зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внесками власників у капітал підприємства. Статутний капітал є основною частиною власного капіталу та основним джерелом власних фінансових ресурсів підприємства. За рахунок його коштів формуються основні фонди та оборотні активи підприємств.
У процесі подальшої роботи фінансові ресурси підприємств можуть поповнюватися за рахунок додатково створюваних власних джерел, залучених і позикових коштів. При цьому до складу додатково формованих власних фінансових ресурсів (власного капіталу) включають: резервний капітал, додатковий вкладений капітал, інший додатковий капітал, нерозподілений прибуток, цільове фінансування та ін
Резервний капітал - це сума резервів, створених за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства відповідно до чинного законодавства або установчими документами.
Додатковий вкладений капітал - сума перевищення вартості реалізації випущених акціонерним товариством акцій над їх номінальною вартістю.
Інший додатковий капітал - сума дооцінки необоротних активів; вартість активів, отриманих безкоштовно підприємством від інших юридичних або фізичних осіб, та інші види додаткового капіталу.
Нерозподілений прибуток - сума прибутку, що залишилася на підприємстві та реінвестований у його господарську діяльність.
Цільове фінансування - сума цільових надходжень, отриманих з бюджету.
Таким чином, статутний капітал і додатково формуються в процесі роботи підприємства власні джерела фінансування (фінансових ресурсів) утворюють його власний капітал.
Крім власного капіталу, фінансові ресурси підприємств формуються за рахунок залучених і позикових джерел.
До складу залучених фінансових ресурсів включають кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги, а також всі види поточних зобов'язань підприємства за розрахунками:
1) сума авансів, отриманих від юридичних і фізичних осіб у рахунок наступних поставок продукції, виконання робіт, надання послуг;
2) сума заборгованості підприємства за всіма видами платежів до бюджету, включаючи податки, утримувані з доходів працівників;
) заборгованість...
