редит при укладенні відповідних договорів з банками-партнерами.
. Управління грошовими коштами.
Аналіз, оптимізація та контроль за грошовими коштами. Забезпечення фінансової стійкості фірми.
. Управління дебіторською заборгованістю.
Питанням дебіторської заборгованості займається генеральний директор. Основною метою є збільшення прибутку компанії. Розстрочка надається тільки постійним оптовим клієнтам, які користуються послугами магазину більше року.
. Фінансове планування. Бюджетування.
За бюджет продажів відповідає менеджер, який узгоджується з головним бухгалтером, а затверджується генеральним директором. За бюджет доходів і витрат несе відповідальність головний бухгалтер, узгоджується і затверджується генеральним директором. Прогнозний баланс і бюджет руху грошових коштів виконуються також за попередньою схемою.
Табл. 3. Формування, погодження та затвердження бюджетів
БюджетОтветственний за формірованіеС ким узгоджується бюджетУтвержденіе бюджетаСрок утвержденіяБюджет продажМенеджерГлавний бухгалтерГенеральний діректор10 днейБюджет витрат і доходовГлавний бухгалтерГенеральний діректорГенеральний діректор12 днейБюджет руху грошових средствГлавний бухгалтерГенеральний діректорГенеральний діректор12 днейПрогнозний балансГлавний бухгалтерГенеральний діректорГенеральний діректор14 днів
. Управління витратами. Управління фінансовими ризиками.
Проводиться аналіз можливих фінансових ризиків та оцінка можливих фінансових втрат.
При проведенні господарських операцій оцінюється її ризик:
. Допустимий;
. Критичний;
. Катастрофічний.
Фірма прагне не виробляти таких операцій, які б мали високий ступінь ризику (катастрофічну і критичну).
3. Експрес оцінка фінансового стану підприємства
Табл. 4. Коефіцієнти ліквідності
№ Найменування коеффіціентаНа початок 2011На кінець 2011Рекомендуемое значеніе1Коеффіціент поточної ліквідності215/128=1,7209 / 114=1,81 - 22Коеффіціент строкової ліквідності215-10/128=1,6209-16 / 114=1,70 , 7 - 13Коеффіціент абсолютної ліквідності53/128=0,467 / 114=0,60,2 - 0,25
Коефіцієнт поточної ліквідності на початок року і на кінець відповідає рекомендованим значенням. Коефіцієнт термінової ліквідності перевищує норматив, так як рівень запасів у магазині невеликий, то коефіцієнт поточної і термінової ліквідності близькі за значенням. Коефіцієнт абсолютної ліквідності вище рекомендованих значень, тобто більшу частину кредиторської заборгованості підприємство могло б погасити за рахунок грошових коштів.
Табл. 5. Коефіцієнти ділової активності (оборотності)
№ Найменування коеффіціентаНа началоНа конецЗначеніе1Коеффіціент загальної оборотності капіталу (ресурсоотдачи) 4871/367, 5=13.255296/367, 5=14.4Показивает ефективність використання майна. Відбиває швидкість оборота2Коеффіціент віддачі власного капітала4871/170, 5=28.65296/170, 5=31.1Показивает швидкість обороту власного капіталу. Скільки рублів виручки припадає на 1 карбованець власног...
