о капітала3Коеффіціент оборотності дебіторської задолженності4871/139=355296/139=38.1Показивает, за скільки в середньому днів обертаються запаси в аналізованому періоде4Срок погашення дебіторської задолженності360/35=10.3360/38.1=9.5Показивает, за скільки в середньому днів погашається дебіторська заборгованість організаціі5Коеффіціент оборотності кредиторської задолженності3364/121=27.83639.26/121=30Показивает розширення або зниження комерційного кредиту, наданого організаціі6Срок погашення кредиторської задолженності360/27.8=13360/30=12Показивает середній термін погашення боргів організації за поточними зобов'язаннями
Ресурсоотдачи зростає у звітному році, також зростає коефіцієнт віддачі власного капіталу. Термін погашення дебіторської заборгованості знижується, за рахунок зростання коефіцієнта її оборотності. Також знижується термін погашення кредиторської заборгованості.
Табл. 6. Коефіцієнти фінансової стійкості
Найменування коеффіціентаНа началоНа конецНормативЗначениеКоэффициент забезпеченості власними джерелами фінансування (частка чистого оборотного капіталу) 339-128/339=0,6396-114 / 396=0,7? 0,1 Показує, яка частина власного капіталу вкладена в оборотні актівиКоеффіціент фінансової незалежності (автономії) 135/339=0,4206 / 396=0,5 0,4? 0,6 Показує частку власних коштів у всіх джерелах підприємства і визначає ступінь незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансірованіяКоеффіціент фінансової устойчівості135 +76 / 339=0,6206 +76 / 396=0,7? 0,6 Визначає частку стійких джерел фінансування в пасивах підприємства, - тобто тих пасивів, які можуть бути спрямовані на фінансування інвестицій
З таблиці видно, що всі коефіцієнти фінансової стійкості на початок і кінець року відповідають нормативним значенням. Тобто підприємство не піддається ризику банкрутства.
Табл. 7. Показники рентабельності
№ Найменування показателяНа початок 2012На кінець 2012Значеніе1Рентабельность продажів,% 1507/4871 * 100=30,91656,74 / 5296 * 100=31,3 Скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої продукціі2Рентабельность діяльності,% 1507/3364 * 100=44,81656,74 / 3639,26 * 100=45,5 Показує рівень прибутку на рубль себестоимости3Экономическая рентабельність (активів),% 1507/367, 5 * 100=4101656,74 / 367,5 * 100=451Еффектівность використання всього майна организации4Рентабельность власного капіталу,% 1145,32 / 170,5 * 100=6711259,12 / 170,5 * 100=738Еффектівность використання власного капіталу
З таблиці видно, що показники рентабельності на кінець року зростають, тобто підприємство ефективно веде свою роботу.
. Розробка фінансового плану підприємства
.1 План доходів і витрат
Розрахунок плану доходів і витрат підприємства представлений в табл. 9.
Мета даного розділу фінансового плану розрахувати чистий прибуток в планованому періоді і запропонувати варіанти її розподілу.
Табл. 8. Бюджет доходів і витрат ТОВ «CatfishMaster»
№ ПоказательОтчетний періодПланіруемий періодІзмененіеАбс., т. р..% 1Виручка від реалізації продукції робіт, послуг без НДС5296, 005865,35569,3510,752 Змінні затрати3428, 263744,52316,269,223 Валова прібиль1867, +74212...
