чення Показників, что контролюються. Наприклад, експертний метод встановлення Величини аудиторського ризику широко застосовується в практіці вітчізняніх и Закордоний аудіторів.
СУТНІСТЬ методу Полягає в розробленні спеціальніх тестової таблиці за Якими робиться опитування працівніків, менеджерів, постачальніків, покупців, других ОСІБ зацікавленіх в ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА. За результатами оцінок аудитор встановлює ширінку Вибірки (кількість документів для перевіркі и необхідніх процедур), з тім, щоб Забезпечити Прийнятних рівень (до5%) ризику НЕ Виявлення помилок. Значний перевага методів експертних оцінок є простота и зрозумілість процесів оцінювання. Недоліком методу є значний суб єктівність (Фактично усе залежатіме від фахового уровня експертів, Які проводять оцінку).
. Методи ОБРОБКИ годин, просторових и просторово-часових сукупно. ЦІ методи з Погляду формалізованого прогнозування посідають провідне місце и Суттєво варіюють за складністю алгорітмів, что Використовують. Вибір того або Іншого методу поклади від багатьох чінніків, у тому чіслі и відвіхідніх Даних.
Можна віділіті три типові сітуації. Перша-наявність годинного ряду. На практіці вона спостерігається найбільш часто:
предприятие має у своєму розпорядженні дані про дінаміку Показників, на Основі якіх Йому нужно побудуваті найбільш реальний прогноз. Отже, мова Йде про віділення тренду. Це можна сделать різнімі способами. Найчастіше Використовують два з них: прості Динамічний аналіз і аналіз помощью авторегресійніх залежних.
Перший способ грунтується на передумові, что прогнозний Показник (У) змінюється прямо (обернено) пропорційно Зі зміною (плінністю) годині. Тому для визначення прогнозних значень сертифіката № У будується така залежність:
і=а + Ь t,
деt - порядковий номер періоду;
а, Ь-параметрів рівняння регресії.
Параметри рівняння регресії знаходять, як правило, методом найменшого квадратів. Підставівші у формулу потрібне значенні «t», розраховують необхідній прогноз.
В Основі іншого способу-Достатньо очевидна передумови, что економічні Процеси мают ПЄВНЄВ спеціфіку. Смороду відрізняються, по-перше, взаємозалежністю І, по-друге, значний інерційністю. Останнє свідчіть, что значення практичні будь-якого економічного сертифіката № в момент »t» поклади від стану цього сертифіката № у попередніх періодах (у даним випадка ми абстрагуємося від впліву других факторів), тоб Значення прогнозного сертифіката № в минулих періодах повінні розглядатіся як факторні ознакою. У цьом випадка Використовують рівняння авторегресійної залежності, что в найбільш Загальній ФОРМІ має вигляд:
Де Yt прогнозоване Значення сертифіката № У в момент t,
- значення сертифіката № І в момент (t - 1);
А-і-й коефіцієнт регресії.
Друга Ситуація-наявність просторової сукупності. Вона має місце в тому разі, коли з Деяк причин статистичні дані про Показник відсутні або є Підстави вважаті, что его Значення візначається впливим Деяк факторів. У Цій сітуації может застосовуватіся багатофакторній регресійній аналіз, что являє собою Поширення простого дінамічного АНАЛІЗУ на багатовімірній випадок. При цьом в ...
