но для виконання статутної діяльності самостійно в розмірі, достатньому для забезпечення функціонування фонду. За рахунок цих коштів фонд оплачує: послуги актуаріїв; послуги з виготовлення пенсійних свідоцтв (полісів), бланків суворої звітності, квитанцій та інших подібних документів; винагороду за послуги з ведення пенсійних рахунків відповідно до законодавства Російської Федерації про недержавні пенсійні фонди; послуги та відшкодування витрат інших організацій, що надають послуги з організаційного, інформаційного та технічного забезпечення діяльності фонду; витрати, пов'язані з розміщенням коштів пенсійних резервів, інвестуванням коштів пенсійних накопичень; інші витрати, безпосередньо пов'язані з діяльністю з недержавного пенсійного забезпечення.
Спочатку майно, призначене для забезпечення статутної діяльності, формується за рахунок сукупного вкладу засновників.
Іншим джерелом формування майна, призначеного для забезпечення статутної діяльності фонду, є цільові внески вкладників, частина доходу фонду від розміщення пенсійних резервів та інвестування коштів пенсійних накопичень.
До доходів, отриманих від розміщення пенсійних резервів, відносяться доходи від розміщення коштів пенсійних резервів у цінні папери, здійснення інвестицій та інших вкладень, встановлених законодавством, визначаються в порядку для відповідних видів доходів. Дохід, отриманий від розміщення пенсійних резервів, визначається як позитивна різниця між отриманим доходом від розміщення пенсійних резервів і доходом, розрахованим виходячи із ставки рефінансування ЦБ РФ і суми розміщеного резерву, з урахуванням часу фактичного розміщення, за винятком доходу, розміщеного на солідарних пенсійних рахунках, за підсумками податкового періоду.
Цільові внески вкладників можуть бути використані для формування майна, призначеного для забезпечення виконання статутної діяльності фонду, за умови, що це передбачено правилами фонду. Цільові надходження володіють наступними відмітними ознаками: надходять від інших організацій та (або) фізичних осіб безоплатно; використовуються за призначенням у відповідності з метою, визначеною платником цільових надходжень.
Якщо використання цільового надходження відповідно до зазначеним призначенням стає внаслідок обставин, що змінилися неможливим, вони можуть бути використані за іншим призначенням лише за згодою платника. Термін використання цільових надходжень законодавством не обмежується.
Фонд, як одержувач цільових коштів, забезпечує окремий облік доходів (витрат), отриманих (вироблених) в рамках цільових надходжень. При напрямку цільових внесків у платіжних документах фонду має бути пряма вказівка ??про призначення платежу.
Ще одне джерело формування - частина сум пенсійних внесків. Пенсійний внесок - кошти, що сплачує вкладником на користь учасника відповідно до умов пенсійного договору. Напрямок частині сум пенсійних внесків для забезпечення статутної діяльності можливе, якщо право фонду на спрямування частини відповідних внесків на формування майна, призначеного для забезпечення статутної діяльності фонду, і покриття адміністративних витрат передбачено правилами фонду та відповідним договором. При цьому граничний розмір частини суми пенсійного внеску не може перевищувати 3 відсотки суми внеску.
Фонд є власником майна, призн...
