періоді склала 3515тис. руб., що на 27,6% менше, ніж у базовому періоді. Сальдо інших доходів і витрат у звітному періоді становить 712 тис. Руб., Що на 71,1% менше, ніж у базовому періоді. У зв'язку зі зниженням прибутку від продажів прибуток до оподаткування у звітному періоді склала 2013 тис. Руб. і скоротилася на 15,9% порівняно з базовим. Чистий прибуток у звітному періоді склала 1 377 тис. Руб., Що на 19,3% більше в порівнянні з базовим періодом. Аналіз показників, наведених у таблиці 2.2.1, свідчать про те, що ВАТ Готель «Москвич» у звітному році досягло непоганих фінансових результатів у господарській діяльності порівняно з фактичними даними попереднього року.
Аналіз структури прибутку в звітному році представлений в таблиці 2.2.2.
Таблиця 2.2.2 Вертикальний аналіз звіту про прибутки і збитки
ПоказателіБазовий періодОтчетний періодІзмененіяВиручка від реалізації услуг100,0100,00,0Себестоімость реалізованих услуг71,275,64,4Валовая прібиль28,824,4-4,4Прібиль від реалізаціі5,94,1-1,8Сальдо інших доходів, расходов2,90,8-2,1Прібиль до налогообложенія2,92,4-0,5Чістая прібиль1,41,60,2
Аналіз структури прибутку звітного року свідчить про те, що частка валового прибутку знизилася на 4,4% порівняно з базовим періодом. Зросла частка собівартості реалізованих послуг на 4,4%. Частка прибутку від реалізації зменшилася у звітному році в порівнянні з базовим на 1,8%. Частка прибутку до оподаткування в звітному періоді скоротилася на 0,5%.
Позитивним для готельного підприємства є зниження частки операційних витрат на 40,6% і зростання частки чистого прибутку на 0,2% у звітному періоді в порівнянні з базовим.
Прибуток від реалізації послуг становить основну частину прибутку. Зміна прибутку від реалізації залежить від безлічі факторів. Проведемо спрощений факторний аналіз готелю «Москвич» на основі даних форми № 2 «Звіту про прибутки і збитки». Розглянемо вплив наступних факторів на прибуток від реалізації:
) обсяг реальної продукції в оцінці за собівартістю;
) структура реалізованих послуг;
) частка витрат у виручці від реалізованої продукції.
фінансовий прибуток дохід
Таблиця 2.2.3 Аналіз динаміки обсягу реалізації, собівартості і прибутку
ПоказателіБазісний період, тис. руб.Отчетний період, тис. руб.Ізмененіяобщіе, тис. руб.прібилі з урахуванням факторів, тис. руб.Виручка від реалізації услуг82160852793119280,3Полная собівартість наданих услуг7730381764-6142-95 , 9Прібиль від реалізації услуг48573515-1342-1526,4
Як видно з таблиці 2.2.3 за рахунок обсягу реалізованих послуг прибуток готельного підприємства зросла на 280,3 тис. руб. За рахунок структури реалізованої продукції прибуток знизився на 95,9 тис. Руб. За рахунок зміни частки витрат у виручці прибуток зменшився на 1526,4 тис. Руб.
Виходячи з розрахунків, можна зробити висновок, що готельному підприємству необхідно розробити ряд заходів щодо зниження собівартості реалізованих послуг.
Розподіл прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства, - один з напрямків внутрішньофірмового планування. Важливим завданням аналізу є вивчення використання коштів фондів нагромадження і споживання.
На ВАТ «Готелі« Москвич »формуються такі напрями використання чистого прибутку:
) Фонд накопичення (826,2 тис. рублів):
фонд власності трудового колективу (289,2 тис. рублів); ??
фонд виробничого розвитку (371,8 тис. рублів); ??
резервний фонд (165,2 тис. рублів).
) Фонд споживання (550,8 тис. рублів)
фонд матеріального заохочення співробітників (275,4 тис. рублів); ??
відволікання на благодійні та інші цілі (137,7 тис. рублів); ??
фонд соціального розвитку (137,7 тис. рублів).
Проведемо маржинальний аналіз прибутку і виявимо ступінь впливу змінних і постійних витрат на обсяг реалізованих послуг. Розрахунки представлені в таблиці 2.2.4.
Таблиця 2.2.4 Розрахунок маржинального доходу і його частки у виручці
ПоказателіТис. руб.Виручка від реалізації услуг85279Переменние расходи673Маржінальний доход84606Постоянние расходи16582Прібиль від реалізаціі3515Доля маржинального доходу у виручке1,0СОПР24,1Точка безубиточності16713,9ЗПФ68565,1ЗПФ,% 80,4%
Підприємницький ризик готельного підприємства становить 24,1. Тобто при зміна виручки від реалізації послуг на 2% прибуток від реалізації зросте на 48,2%. Однак при зниженні виручки на 2% приб...
