но - господарські витрати) є відносно постійними і цілком прогнозованими.
При дослідженні обов'язковим є виявлення груп стабільних і нестабільних видів доходів. Виділення даних груп доходів дозволяє банку планувати свій фінансовий результат з досить високим ступенем ймовірності.
Стабільними доходами є ті, які залишаються практично постійними протягом досить тривалого періоду часу і можуть легко прогнозуватися на перспективу. До відносно стабільних джерел доходу відносять процентний дохід і безвідсотковий дохід від банківських послуг; до нестабільних - доходи від операцій з цінними паперами на вторинному ринку, від непередбачених (неординарних) операцій. У наших умовах багато банків можуть включати в групу нестабільних джерел доходи від валютних операцій. Відсутність стабільності відображає ризикованість бізнесу, чим більше нестабільність в доходах, тим нижча якість доходів.
Так само можна розділяти доходи залежно від періоду, до якого належить отримання доходів:
доходи поточного періоду
доходи майбутніх періодів.
Завдання банку щодо аналізу і регулювання доходів коротко можна звести до наступних двох основних пунктів.
По-перше, необхідно регулярно оцінювати фактичний обсяг і структуру сукупних доходів в динаміці за ряд років, визначати співвідношення між різними їх видами, питома вага кожного виду доходу в загальній сумі сукупних доходів і у відповідній групі доходів, з'ясовувати операції, що забезпечують банку основну масу доходу за рахунок стабільних джерел, і можливість використання цих джерел в осяжній перспективі. З цієї точки зору свідоцтвами нормальної роботи банку можна вважати плавну ритмічність темпів зростання доходів від основної (операційної) діяльності і явну залежність розмірів і темпів зростання загальних доходів банку головним чином від стабільних (чи не випадкових і не спекулятивних) їх джерел.
По-друге, керівництво банку має регулярно уточнювати, які напрямки його діяльності (операції, продукти) будуть вважатися в планованому періоді найбільш важливими з позицій забезпечення максимальної прибутковості, а також які зміни необхідно внести в механізми заробляння доходів.
При класифікації витрат за формою отримання до процентних відносять відсотки, сплачені банком за отримані кредити, залишки коштів на рахунках до запитання і термінових депозитів, які відкриті для фізичних та юридичних осіб, включаючи банки, процентні платежі за випущеними векселями, облігаціями, депозитним і ощадним сертифікатам.
Банки несуть витрати у зв'язку зі сплатою комісій за операції з цінними паперами та іноземною валютою, за послуги касові, розрахункові, з інкасації, за отримані гарантії і т.д.- Все це складає групу непроцентних витрат.
Непроцентні витрати - інші (крім процентних) витрати на проведення всіх операцій банку: на заробітну плату та матеріальне заохочення співробітників; на утримання апарату управління, в тому числі представницькі та компенсаційні витрати; сплачені банком комісійні; сплачені банком дивіденди; експлуатаційні витрати (амортизація, витрати на поточний ремонт основних фондів, витрати на оренду, рекламу, на придбання малоцінних і швидко зношуються предметів, транспортні, поштові та телеграфні витрати, витрати на відрядження, плата за навчання, за інформацію, пакувальні та інші матеріали, за бланки і тому подібні Загальнобанківські господарські витрати некапітального характеру); витрати, пов'язані зі створенням резервів на покриття можливих збитків від кредитних і деяких інших операцій банку, що відносяться на собівартість таких операцій.
Інші непроцентні витрати мають форму дисконтного витрати, витрат спекулятивного характеру на ринку, переоцінки активів, штрафів, пені та неустойок, витрат на утримання апарату управління (оплата праці, підготовка кадрів та ін.), господарських витрат.
До операційних витрат відноситься, по-перше, сплата відсотків за залучені банком ресурси на основі депозитних і кредитних операцій, випуску цінних паперів. По-друге, комісія, сплачена банком за операціями з цінними паперами, з іноземною валютою, за касовими і розрахунковими операціями, за інкасацію. По-третє, інші операційні витрати (дисконтний витрата за векселями, негативний результат з переоцінки цінних паперів і рахунків в іноземній валюті, витрата (збиток) від перепродажу цінних паперів, за операціями з дорогоцінними металами і т.д.). Таким чином, операційні витрати - це витрати, прямо пов'язані з банківськими операціями
Функціональні витрати можуть включати наступні групи витрат:
витрати по забезпеченню господарської діяльності банку включають амортизацію основних засобів і нематеріальних активів, витрати ...
