Рекомендоване значення показника - більш ніж 0,1. На 2012 р значення даного коефіцієнта негативне, а саме - 0,28, що є вкрай негативним показником.
Коефіцієнт фінансової незалежності показує частку активів організації, які покриваються за рахунок власного капіталу (забезпечуються власними джерелами формування). Частка, що залишилася активів покривається за рахунок позикових коштів. Інвестори і банки, що видають кредити, звертають увагу на значення цього коефіцієнта. Чим вище значення коефіцієнта, тим з більшою ймовірністю організація може погасити борги за рахунок власних коштів. Чим більше показник, тим більш самостійно підприємство. Рекомендоване значення показника 0,5 і більше. За досліджуваний період значення показника не перевищувало 0,5.
Коефіцієнт фінансової стійкості - коефіцієнт рівний відношенню власного капіталу і довгострокових зобов'язань до валюти балансу. Коефіцієнт фінансової стійкості показує, яка частина активу фінансується за рахунок стійких джерел, тобто частку тих джерел фінансування, які організація може використовувати у своїй діяльності тривалий час. Якщо величина коефіцієнта коливається в межах 0,8-0,9 і має позитивну тенденцію, то фінансове становище організації є стійким. Рекомендоване ж значення не менше 0,75. Якщо значення нижче рекомендованого, то це викликає тривогу за стійкість компанії. Оскільки у ВАТ Оренбургенергоремонт практично немає довгострокових зобов'язань, значення показника практично збігається з коефіцієнтом фінансової незалежності. Значення показника в 2012 р говорить про НЕ стійкому фінансовому становищі організації.
На підставі отриманих даних можна зробити висновок, що ВАТ Оренбургенергоремонт протягом аналізованого періоду 2010-2012 рр. зменшило обсяг наданих послуг і виконаних робіт, що в свою чергу призвело до негативного фінансового результату в 2011-2012 роках. При цьому відбулося уповільнення оборотності грошових коштів.
2. Теоретико-методологічні аспекти АНАЛІЗУ ГРОШОВИХ КОШТІВ
.1 Бухгалтерська звітність підприємства, її склад і структура
Фінансова звітність являє собою єдину систему даних про майнове і фінансове становище організації та про результати її господарської діяльності. Складається фінансова звітність на основі даних бухгалтерського обліку за встановленими формами.
Основним документом, що встановлює склад, зміст і методологічні засади формування фінансової (бухгалтерської) звітності організацій, є ПБУ 4/99 Бухгалтерська звітність організацій (Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 06.07.1999 N 43н в ред. Наказу Мінфіну Росії від 18.09.2006 N 115н).
У відповідності з даним нормативним актом розроблені такі основоположні елементи складання звітності (малюнок 2).
Малюнок 2. Основні компоненти складання бухгалтерської звітності, розроблені на підставі ПБУ Бухгалтерська звітність організацій .
Загальний порядок складання та подання зведеної бухгалтерської фінансової звітності визначено в Методичних рекомендаціях щодо складання та подання зведеної бухгалтерської звітності (Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 30.12.1996 N 112 зі зміною від 12.05.1999) Про внесення змін до Методичних рекомендацій щодо складання та подання зведеної бухгалтерської звітності і відповідно до Наказу Мінфіну РФ від 24.12.2010 N 187н Про внесення змін до методичних рекомендацій щодо складання та подання зведеної бухгалтерської звітності .
Бухгалтерська (фінансова) звітності являє собою єдину систему даних, яка дає характеристику фінансовому становищу організація та результатами її господарської діяльності. Її складання відбувається на підставі даних бухгалтерського обліку використання встановлених форм.
Склад річної бухгалтерської звітності входять такі форми:
- форма по ОКУД 0710001, а саме бухгалтерський баланс;
- форма по ОКУД 0710002, а саме звіт про прибуток і збитки;
- форма по ОКУД 0710003, а саме звіт про зміни капіталу;
- форма по ОКУД 0710004, а саме звіт про рух грошових коштів;
- форма по ОКУД 0710005, а саме додаток як бухгалтерського балансу;
- пояснювальна записка;
- аудиторський висновок, за умови, що підприємство підлягає обов'язковому аудиту своєї діяльності. Для некомерційних організацій обов'язково заповнення форми № 6, а саме Звіту про цільове використання отриманих коштів raquo ;.
Нормативне законодавство дозволяє суб'єктам малого підприємництва подавати річну звітність у вигляді двох форм:
