ції. Підкріплення банкомата готівкою проводиться у міру необхідності на підставі письмової заявки касового працівника, відповідального за обслуговування банкомату, або керівника підрозділу кредитної організації, що здійснює за допомогою програмних засобів контроль за забезпеченням банкомату готівкою. Завідувач касою за видатковим касовим ордером видає касового або інкасаторському працівникові необхідну суму грошей для завантаження банкомату. Прийняту суму грошей касовий або інкасаторський працівник перераховує полистно, вкладає її в касети і закриває касети на ключ. [3. с, 338] Касові або інкасаторському працівнику для завантаження банкомату можуть видаватися попередньо підготовлені касети з готівкою. Підготовку готівки, вкладення її в касети і закриття касет здійснює завідуючий касою або спеціально виділений касовий працівник. До касеті прикріплюється ярлик з номером банкомату, сума вкладених грошей, дата, підпис та іменний штамп завідуючого касою або спеціально виділеного касового працівника. Беручи касети для завантаження банкомату, інкасатори перевіряють цілісність касети і наявність на ярлику реквізитів. Облік готівкових грошових коштів, що знаходяться в банкоматах, ведеться на активному балансовому рахунку № 20208 Грошові кошти в банкоматах raquo ;. Аналітичний облік ведеться по кожному банкомату, приналежному банку, і за видами валют. Завантаження банкомату (вкладення готівкових коштів) оформляється бухгалтерським записом:
Дт 20208 Грошові кошти в банкоматах
Кт 20202 Каса кредитних організацій Касовий або інкасаторський працівник виводить з банкомату роздруківку про суму готівки, виданої на підставі карток і знаходиться в банкоматі на момент розтину, і вилучає касети з банкомату. Завантажує підготовлені касети в банкомат і виводить з банкомату роздруківку, що підтверджує факт вкладення грошей. На підставі роздруківки банкомату бухгалтерським працівником кредитної організації виписується прибутковий касовий ордер на сдаваемую в касу готівку. Завідувач касою приймає від касового або інкасаторського працівника грошову готівку, вилучену з банкомату, виробляє звірку залишку вилучених з касет грошей з даними роздруківки і розписується в прибутковому касовому ордері. [5. с, 89] Віль банкомату оформляється бухгалтерським записом:
Дт 20202 Каса кредитних організацій
Кт 20208 Грошові кошти в банкоматах Незавершені розрахунки за операціями видачі готівкових грошових коштів у бухгалтерському обліку відображаються в наступному порядку. У кредитній організації-еквайєрі на підставі реєстру платежів за операціями з використанням банківських карт, отриманого з процесингового центру, оформляється бухгалтерська запис:
Дт 30233 Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт
Кт 20208 Грошові кошти в банкоматах
Після отримання відшкодування, отримання виписки по кореспондентському рахунку з розрахункового банку:
Дт 30110 Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах
Кт 30233 Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт
Кт 70601 Доходи - На суму комісії за зняття готівкових коштів
Або
Дт 30302 Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації
Кт 30233 Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт
Кт 70601 Доходи - На суму комісії за зняття готівкових грошових коштів. Облік операцій з банківськими картами на рахунках позабалансового обліку
При організації бухгалтерського обліку операцій з банківськими картами на рахунках позабалансового обліку необхідно враховувати, що в процесі руху карти проходять кілька стадій:
отримання карт і їх доставка в грошове сховище;
відправка карт в процесинговий центр на відповідальне зберігання і персоналізацію;
доставка в банк персоналізованих карт;
пересилання карт в філії;
видача карток власникові;
повернення використаних карт держателями;
знищення карт. Пластикові карти, отримані від виробника, враховуються на рахунку № +91202 Різні цінності і документи по особовому рахунку Неоформлені пластикові карти в умовній оцінці одна карта - один рубль у розрізі видів карт. [9. с, 98] Надходження пластикових карт від виробника в сховище оформляється меморіальним ордером на кількість карт (за видами карт) згідно товарно-транспортної накладної:
Дт 91202 Різні цінності і документи raquo ;, по особовому рахунку Неоформлен...
