е не встановлено законом.
Грошові кошти організацій знаходяться в касі у вигляді готівки і грошових документів на рахунках у банках, у виставлених акредитивах і відкритих особливих рахунках, чекових книжках і т. д.
Якщо Ваше підприємство здійснює роздрібну торгівлю або надає послуги населенню за готівковий розрахунок, то воно буде мати у своєму розпорядженні готівкові грошові кошти у вигляді банкнот і монет, які повинні зберігатися в касі тільки в розмірі ліміту, встановленого обслуговуючим банком, а далі інкасуватимуться (здаватися на зберігання в банк) через певні проміжки часу (щодня, щотижня, щомісяця).
Можливі розрахунки векселями - борговими зобов'язаннями встановленої цивільним законодавством форми - що мають особливу форму обліку.
Основними завданнями обліку грошових коштів і розрахунків є:
своєчасне і правильне документування операцій по руху грошових коштів і розрахунків;
оперативний, повсякденний контроль за збереженням готівкових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
контроль за використанням коштів суворо за цільовим призначенням;
контроль за правильними і своєчасними розрахунками з бюджетом, банками, персоналом;
контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених в договорах з покупцями і постачальниками;
своєчасна звірка розрахунків з дебіторами і кредиторами.
Своєчасна інформація про тимчасове вивільненні коштів дасть Вам можливість розмістити їх на депозиті або інвестувати в акції, облігації поряд з іншими цінними паперами для отримання додаткового доходу.
2.2 Облік коштів на розрахунковому, поточному та інших рахунках
Відповідно до п.3 статті 861 Цивільного кодексу Російської Федерації безготівкові розрахунки проводяться через банки, інші кредитні організації (далі - банки), в яких відкриті відповідні рахунки, якщо інше не випливає із закону та не обумовлено використовується формою розрахунків.
Безготівкові розрахунки здійснюються за товарними і нетоварними операціями. До товарних операцій відносять купівлю-продаж сировини, матеріалів, готової продукції тощо Їх обліковують на рахунках 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 45 «Товари відвантажені» та ін.
До нетоварним операцій відносять розрахунки з комунальними установами, науково-дослідними організаціями, навчальними закладами і т.п. Їх враховують на рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами».
Для відкриття розрахункового рахунку організація повинна подати до установи обраного нею банку наступні документи:
заяву на відкриття рахунку встановленого зразка;
нотаріально завірені копії статуту організації, установчого договору та реєстраційного свідоцтва;
довідку податкового органу про реєстрацію організації як платника податків;
копії документів про реєстрацію як платників до Пенсійного фонду РФ і до Фонду обов'язкового медичного страхування;
картку із зразками підписів керівника, заступника керівника та головного бухгалтера з відбитком печатки організації за встановленою формою, завірену нотаріально.
У разі відсутності в організації посади головного бухгалтера на картці ставиться підпис тільки керівника організації.
Безготівкові розрахунки здійснюються відповідно до Положення ЦБР від 3 жовтня 2002 N 2-П Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації (зі змінами від 3 березня 2003) (далі Положення 2-П).
Розрахункові документи повинні містити такі реквізити (з урахуванням особливостей форм та порядку здійснення безготівкових розрахунків):
а) найменування розрахункового документа та код форми по ОКУД ОК 011-93 (зі змінами 20/2003);
б) номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;
в) вид платежу;
г) найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН), код причини постановки на облік (КПП);
д) найменування та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
е) найменування отримувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
ж) найменування і місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
...
