гану, який створив господарюючий суб'єкт;
В· за відсутності записів за рахунком тривалий час.
У двох останніх випадках банк за 10 днів до закриття рахунку зобов'язаний попередити господарський орган і вищестоящу організацію письмово.
При недостатності коштів на розрахунковому рахунку встановлена ​​черговість їх списання:
1. по виконавчими документами, що задовольняє вимоги про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю, а також про стягнення аліментів;
2. виконавчим документам для розрахунків з виплати вихідної допомоги, оплаті праці осіб, працюючих за трудовим договором, виплати винагород за авторським договором;
3. платіжним документам на перерахування або видачу коштів на оплату праці осіб, які працюють за трудовим договором, відрахувань до Пенсійного фонду РФ, до Фонду соціального страхування РФ, фонди обов'язкового медичного страхування;
4. платіжним документами, що передбачають перерахування коштів до бюджету;
5. виконавчим документами, що передбачають задоволення інших грошових претензій.
Всі інші списання роблять у порядку календарного надходження документів до банку.
Як правило, платежі з розрахункового рахунку здійснюються за згодою власника рахунку. Однак тут є винятки.
У безспірному порядку списуються платежі, не внесені в строк до бюджету, позабюджетні фонди, фонди соціального страхування, пенсійні фонди, за митні процедури, по виконавчими листами судових органів.
У певному порядку оплачуються рахунки за електропостачання, теплопостачання, у водопровідно-каналізаційні організації.
При недостатності або відсутності коштів на розрахунковому рахунку документи, не сплачені в строк, вкладаються у картотеку № 2 і оплачуються по мірі надходження грошових коштів.
До первинних документах, по яких здійснюються платежі з розрахункового рахунку, відносяться: грошові чеки (при отриманні готівки на заробітну плату, посібники, відрядні, господарські витрати); платіжні доручення та вимоги (при оплаті за безготівковим розрахунком продукції та послуг). p> Грошові чеки
Грошовий чек-розпорядження власника розрахункового рахунку банку видати зазначену в ньому суму готівкових грошей на певні цілі. Чек виписується від руки чорнилом (Кульковою ручкою) в одному примірнику з зазначенням суми, дати видачі, найменування одержувача. Чеки підписують особи, які мають право першого та другого підпису, і завіряються печаткою організації. Виправлення та підчистки в них не допускаються. p> Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банкові, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий строк, встановлений договором банківського рахунку. p> Платіжними дорученнями можуть здійснюватися:
а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
б) перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
в) перерахування грошових коштів з метою повернення/розміщення кредитів (позик)/депозитів і сплати відсотків по них;
г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.
Після перевірки правильності заповнення та оформлення платіжних доручень на всіх примірниках (Крім останнього) прийнятих до виконання платіжних доручень у полі "Поступ. в банк плат. "відповідальним виконавцем банку проставляється дата надходження до банку платіжного доручення. Останній примірник платіжного доручення, в якому в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку, дата прийому та підпис відповідального виконавця, повертається платникові як підтвердження прийому платіжного доручення до виконання.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад маю щихся на рахунку коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк ". При цьому на лицьовій стороні у правому верхньому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка в довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Допускається часткова оплата платіжних доручень з картотеки. p> При частковій оплаті платіжного доруче...
