коштів і короткострокових фінансових вкладень до всієї суми короткострокових боргів підприємства.
К =
На початок періоду:
К =
На кінець періоду:
К =
З розрахунків видно, що на кінець звітного періоду коефіцієнт абсолютної ліквідності активів підвищився. Він показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена за рахунок наявної готівки. Чим вище його величина, тим більше гарантія погашення боргів. Однак і при невеликому його значенні підприємство може бути завжди платоспроможним, якщо зуміє збалансувати і синхронізувати приплив і відтік грошових коштів за обсягами і термінами.
В якості запобіжного ліквідності виступає робочий капітал (Або чистий оборотний капітал), який являє собою перевищення поточних активів над поточними зобов'язаннями:
ЧОК = -
На початок періоду:
ЧОК = (375 +53383 +7000 +28838) - 214862 = - 125266 тис. руб.
На кінець періоду:
ЧОК = (173 +4400 +127877 +58449) -390014 = - 199115 тис. руб.
Коефіцієнт поточної платоспроможності визначається як відношення суми платіжних засобів до суми короткострокових зобов'язань:
К =
На початок періоду:
К =
На кінець періоду:
К =
Для оцінки поточної платоспроможності використовується також коефіцієнт поточної платіжної готовності, визначається як відношення суми коштів на розрахунковому рахунку до різниці між кредиторської та дебіторської заборгованістю:
К =
На початок періоду:
К =
На кінець періоду:
К =
Поточна платоспроможність - це більш вузьке поняття, яке не може бути поширене на перспективу, тому на ряду з поточної платоспроможністю вивчається і перспективна платоспроможність. Для її характеристики використовується коефіцієнт чистої виручки.
К =
де:
- І - сума амортизації майна за аналізований рік, тис. руб.;
- ЧП - чистий прибуток, тис. руб.;
- ВН - виручка від продажів (за оплатою) за вирахуванням непрямих податків, тис. руб.
Даний коефіцієнт характеризує частку вільних фінансових коштів у надійшла виручці. Ці вільні грошові кошти підприємство може використовувати для погашення зовнішніх зобов'язань або інвестувати в основний капітал. Сума амортизації і чистого прибутку називається чистим виторгом (Чистим доходом). p> На початок періоду:
До ==
На кінець періоду:
К =
Одним з узагальнюючих показників фінансової стійкості, входять у першу групу, є:
Коефіцієнт концентрації власного капіталу.
К =
де:
- СК - власний капітал, який відповідає розділу III пасиву балансу, званому В«Капітал і резервиВ», тис. руб.; p> - Б - валюта балансу, тис. руб.
Стала загальновизнаною точка зору, що підприємство вважається фінансово незалежним, якщо значення цього коефіцієнта перевищує 0,5. По всій видимості, визнання підприємства фінансово незалежним при значенні коефіцієнта фінансової незалежності рівним і великим 0,5 обумовлено тим, що власники акціонерного товариства зможуть реалізувати необхідні управлінські рішення, якщо їм належить контрольний пакет акцій.
На початок періоду:
К =
На кінець періоду:
К =
2. Коефіцієнт фінансової залежності, визначається як відношення суми джерел коштів (валюти балансу) до величини власного капіталу.
К =
На початок періоду:
К =
На кінець періоду:
К =
3.Коеффіціент позикового капіталу, визначається як відношення позикового капіталу до валюти балансу. За значенням даного показника можна судити про те, яку частку позикові кошти становлять в загальній сумі джерел коштів підприємства:
К =
де:
- ЗК - позиковий капітал, тис. руб.
На початок періоду:
К =
На кінець періоду:
К =
4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу, визначається як відношення чистого оборотного капіталу (наявність джерел власних оборотних коштів) до загальної суми власного капіталу.
За значенням даного показника можна судити про те, яка частина власного капіталу використовується для вкладення в оборотні кошти, а яка його частина капіталізована, тобто, внесена у необоротні активи за вирахуванням частки, яка припадає на довгострокові про бязательства:
К =
де:
- ЧОК - чистий оборотний капітал, тис. руб.
На початок періоду:
К =
На кінець періоду:
К =
5. Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу, або коефіцієнт фінансового ризику, зван...
