счетная ведомость7670Рассчітана сума заборгованості працівника перед підприємством при увольненііПріказ про увольненіі8470Начіслена матеріальна допомога співробітнику за рахунок прібиліРасчетная ведомость7050Видача грошей їх каси в рахунок зарплати і пособійПлатежная ведомость7076.2.Удержаніе аліментів з встановлених видів оплатиІсполнітельний лист, лицьовій счет7076.4.Зачісленіе не видають сум на депоненти, облік сум зарплати, для подальшого перерахування з розрахункового счетаПлатежная ведомость7068.3.Удержаніе податку на доходи фізичних ліцЛіцевой счет7071Удержаніе із заробітної плати підзвітної особи суми неповерненого авансаРасчетная відомість
Синтетичний облік витрат обігу підприємств торгівлі здійснюється за рахунком 44 «Витрати на продаж».
За дебетом рахунка 44 Витрати на продаж враховуються суми проведених організацією витрат, пов'язаних з реалізацією продукції, товарів, робіт і послуг, в кореспонденції з відповідними рахунками. Ці суми списуються повністю або частково за дебетом рахунка 90 Продажі і кредитом рахунку 44 Витрати на продаж raquo ;. При частковій оплаті підлягають розподілу витрати на упаковку і транспортування найманим транспортом (між окремими видами відвантаженої продукції щомісяця виходячи з їх ваги, обсягу, виробничої собівартості або інших відповідних показників).
Всі інші витрати, пов'язані з реалізацією товарів, продукції, робіт, послуг щомісяця відносяться на собівартість реалізованих товарів, продукції, робіт, послуг.
Для розрахунків із замовниками в ТОВ «Затишок Плюс» використовується рахунок 62 Розрахунки з покупцями і замовниками .
Виручка від реалізації туристичних послуг відображається проводкою:
Дебет 62 Розрахунки з покупцями і замовниками
Кредит 90/1 Виручка від продажів .
За дебетом 62 рахунку відображається сума, пред'явлена ??до оплати замовнику за ціною реалізації. За кредитом - грошові кошти, що надійшли від замовників в кореспонденції з рахунками з обліку грошових коштів.
Аналітичний облік ведеться по кожному покупцю.
Облік розрахунків з бюджетом по податках і зборах здійснюється з деякими особливостями, пов'язаними із застосуванням спрощеної системи оподаткування, яка замінює сплату низки податків, сплатою єдиного податку, що обчислюється в порядку, встановленим НК РФ.
Замість розрахунку чотирьох податків: податок на прибуток організацій, ПДВ, податок на майно організацій, ЄСП проводиться розрахунок одного єдиного податку.
Рахунок 68 Розрахунки з податків і зборів кредитується на суми, належні за податковою декларацією до внеску до бюджету в кореспонденції з рахунком 99 Прибутки та збитки - На суму єдиного податку за УСНО, з рахунком 70 Розрахунки з персоналом з оплати праці - На суму прибуткового податку.
Нарахування сум податків до сплати в бюджет відображається за кредитом субрахунків рахунку 68, а перерахування податків до бюджету - за дебетом відповідних субрахунків.
Нарахування та сплата податку на доходи фізичних осіб відображається записом:
Дебет 70 Кредит 68.1 Податок на доходи фізичних осіб - Утриманий податок на доходи співробітника.
Дебет 68.1 Кредит 51 - перерахований податок на доходи співробітника.
Перерахування податку на доходи фізичних осіб проводиться щомісячно, не пізніше 15 числа поточного місяця.
Нарахування єдиного податку за УСНО відображається записом:
Дебет 99 Кредит 68.2
Перерахування єдиного податку за УСНО відображається записом:
Дебет 68 Кредит 51.
Єдиний податок за УСНО сплачується щоквартально за підсумками звітного періоду, не пізніше 25 числа, наступного за звітним місяцем.
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню.
В даний час розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню об'єднані єдиним соціальним податком.
Так як ТОВ «Затишок Плюс» застосовує УСНО, то проводить розрахунки з пенсійного страхування (страхову й накопичувальну частину трудової пенсії) у розмірі 14% і страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань за ставкою 0 , 8% від ФОП.
Нарахування внесків на пенсійне страхування та страхування від нещасних випадків виробляються на фонд оплати праці.
Нарахування внесків з пенсійного страхування відображається записом:
Дебет 44 Кредит 69.2.2 - нараховані внески на страхову частину трудової пенсії співробітника
Дебе...
