покази проходили влітку- у серпні, в цей час ціни номерів готелів у містах нашої країни (крім курортних зон), а також на транспорт - значно нижче, що пояснює різницю витрат. Таке велика різниця у витратах на перевіз декорацій обумовлено різним репертуаром, в 2013-му році були показані «Таємниці мадридського двору» для якого потрібні досить масштабні декорації, в попередньому році на сцені були показані більш прості з технічної точки зору спектаклі.
Незначно підвищилися показники видатків на рекламу - підвищення склало 2%, що менше відсотка інфляції (8%), значить можна зробити висновок, що витрати на рекламу відносно минулого року стали навіть трохи менше. Добові виплати працівникам практично не змінилися і залишилися колишніми, як і в 2012 році.
Рис. 5. Витрати і доходи від гастролей за 2012 і 2013 рр.
У 2013 році збільшився рівень доходу з одного вистави, показаної в г. Курск, проте витрати також зросли, в процентних складових перший показник збільшився на 26%, витрати на 29%, динаміка приблизно однакова, значить фактично ефективність залишилася колишньою, що і в 2012 році.
Проведемо факторний аналіз прибутку від гастрольної діяльності ГАМТ Росії в м Курськ за 2012 і 2013 рр. В останньому звітному періоді - 2013 р дохід від показів в Курську склав 211 108,6 тис. Руб.
Основні економічні показники підприємства
Таблиця 5
Найменування показателя2012 р, руб.2013 р, руб.Темп зростання/Темп зниження,% Виручка507 800640 800126,1 Іздержкі358 000464 000129,6Прібиль від продаж149 800176 800118,1
За даними таблиці можна оцінити роботу підприємства за 2013 більш ефективною, в порівнянні з 2012. Це, в першу чергу, видно з показників прибутку від продажів. Темп росту склав 118,1%. Проте варто зауважити, що спостерігається збільшення суми витрат, приріст за 2013 склав майже 30%. Даний показник в малій мірі відбивається на чистого прибутку, так як виручка підприємства в порівнянні з 2012 роком збільшилася на 26,1%.
Для факторного аналізу прибутку підприємства знайдемо рентабельність продажів і рівень витрат.
. Рівень рентабельності за 2012 р і 2013:
Рентабельність продажів показує, яку суму прибутку отримує підприємство з кожної гривні проданої продукції. Відповідно ГАМТ Росії на гастролях у м Курськ в 2012 р отримав 29,5 руб. на кожен витрачений рубль, а в 2013 р менше - 27,5 руб.
. Рівень витрат за 2012 р і 2013:
На основі отриманих результатів складемо таблицю вихідних даних для факторного аналізу.
Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від продажів
Таблиця 6
Показателі2012 р, руб.2013 р, руб.Отклоненіе, руб.Виручка507 800640 800133 000Іздержкі358 000464 000106 000Уровень іздержек91,37105,0413,67Рентабельность продажів по прибутку від продаж29,4927,59-1, 9Прібиль від продаж149 800176 80027 000
Наведемо факторну модель:
, де - зміна прибутку від продажів,
- зміна прибутку за рахунок зміни рівня витрат/за рахунок зміни виручки,
У2012/У2013 - рівень витрат 2012/2013,
Рпрод2012 - Рентабельність продажів від прибутку від продажів 2012.
Виходячи з факторної моделі, підставимо дані з таблиці 5:
Факторний аналіз показав, що за рахунок зниження рівня собівартості в 2013 році в порівнянні з 2012 прибуток від продажів збільшився на 87 597,4 руб. За рахунок зміни виручки - на 39 221,7 тис. Руб.
У відповідності зі списками співробітників, що виїжджають в гастролі в м Курськ, в 2012р. кількість працівників становила 115 чоловік, в 2013 р - 91. Зазвичай весь персонал в списках підрозділяється на 3 категорії:
адміністративні працівники (адміністратори, художній керівник, генеральний директор та ін.);
творча частина (актори, художники, режисери, суфлери та ін.);
художньо-постановочна частина (освітлювачі, меблевики, гримери, костюмери, звукорежисер та ін.).
Склад гастрольної групи ГАМТ Росії в м Курськ
Таблиця 7
Категорія працівників ГодАдміністратівниеТворческая частьХудожественно-постановочна часть2012 г.1465362013 г.73747
Цікаво, що в другому випадку, в 2013 році найбільшу питому частину гастрольної групи склала художньо-постановочна частина, що говорить про найбільш складних, з технічної точки зору, постановках.
Порівняємо і проаналізуємо, яка частина витрат становить витрати на оплату виїзду співробітників. Розрахуємо, скільки в середньому коштує театру день одного працівника і скільки прибутку «приносить» в середньому кожен працівник. До складу витрат включені витрати на п...
