вити фінансові розрахунки і скласти проект фінансового плану підприємства.
Виявленню фінансового плану передують розрахунки:
а) формування балансової (загальної) прибутку;
б) плану фінансування капітальних вкладень;
в) розподіл балансової (загальної) прибутку.
Вихідні дані:
п.1. Реалізація товарної продукції у відпускних цінах: 35 000 тис. руб.
п.2. Повна собівартість реалізованої продукції: 12, 600 тис. руб.
п.3. Надходження орендною плати: 2500 тис. руб.
п.4. Доходи від цінних паперів: 3 000 тис. руб.
п.5. Штрафи, пені, неустойки, сплачені за порушення умов договорів: 300 тис. руб.
п.6. Ставка податку на прибуток: 15%.
п.7. Ставка цільового збору: 3%.
п.8. Відрахування в республіканський фонд підтримки виробників с/г продукції, продовольства і аграрної науки: 3%.
п.9. ПДВ: 18%. p> п.10. Вартість основних виробничих фондів на початок планованого року: 180 000 тис. руб.
а) в т.ч. вартість, по яких закінчується амортизаційний період у червні планованого року: 20 000 тис. руб.
п.11. Вартість ОПФ, що вводяться знову в березні планованого року: 15 000 тис. руб. p> п.12. Середня норма амортизаційних відрахувань: 10%.
п.13. Надходження коштів у порядку пайової участі у будівництві: 2800 тис. руб.
п.14. Обсяг капітальних вкладень: 25 000 тис. руб.
п.15. Приріст оборотних засобів: 3 400 тис. руб.
п.16. Витрати на покриття збитків ЖКГ: 1200 тис. руб.
п.17. Витрати, пов'язані з утриманням установ охорони здоров'я: 420 тис. руб.
п.18. Погашення довгострокових кредитів: 1 500 тис. руб.
п.19. Надбавки до пенсій ветеранам праці: 250 тис. руб.
п.20. Виплати винагород за підсумками року: 1 000 тис. руб.
п.21. Дивіденди, що сплачуються по акціях: 1200 тис. руб. p> п.22. Податок на нерухомість: 1800 тис. руб. p> п.23. Відрахування від загального прибутку в резервний фонд: в межах залишку загального прибутку.
Рішення:
а) Визначимо балансову (загальну) прибуток:
Прибуток = Прибуток + Надходження + Доходи від - Штрафи, пені,
загальна від реал. прод. орендної плати цін. Паперів неустойки. br/>
П. від реал. = Реалізація ТП - ПДВ - відрахують. в респ. фонд - Собівартість-ть повн.
ПДВ = Реалізація ТП = 35000 = 5340 тис. руб. br/>
відрахований. в респ. фонд = (Реалізація ТП - ПДВ) = p> = (35 000 - 5340) = 890 тис. руб. br/>
П від реал. = 35 000 - 5 340 - 890 - 12 600 = 16 170 тис. руб.
Підставляємо значення у формулу загальної (балансової) прибутку:
Пбаланс. = 16 170 + 2500 + 3000 - 300 = 21 370 тис. руб.
б) Для розрахунку плану фінансування необхідно розрахувати повний обсяг капітальних вкладень і джерела фінансування.
1) кап. вкладень = Обсяг кап. влож. + Приріст облад. коштів =
= 25 000 + 3400 = 28400 тис. руб. br/>
2) Джерела финасах-ня = Амортиз. отчисл. + Пайову. участь у стр-ві.
Для розрахунку амортизаційних відрахувань, розраховуємо середньорічну вартість основних виробничих фондів:
Середньорічна = Вартість ОПФ + Вартість - Вартість =
вартість ОПФ на поч. року вводяться ВПФ вибулих ОПФ
= 180 000 + - = 181250 тис. руб. br/>
Амортиз. отчисл. = Середньорічна. ст-ть ОПФ Норма аморт. отчисл. = p> = 181250 = 18130 тис. руб. br/>
Джерела фінансування = 18 130 + 2 800 = 20 930 тис. руб. br/>
в) Визначимо чистий прибуток:
П чиста = П заг. - Податок на - Податок на - Податок
недвиж-ть прибуток місцевий
Податок на прибуток = (П заг. - Н недвиж-ть) =
= (21370 - 1 800) = 19 570 = 2940 тис. руб. br/>
Податок місцевий = (П баланс. - Н недвиж-ть - Н приб.) = p> = (21370 - 1 800 - 2 940) = 16630 = 500 тис. руб. br/>
П чиста = П баланс. - Н недвиж-ть - Н приб. - Н місцевий =
= 21370 - 1 800 - 2940 - 500 = 16 130 тис. руб. br/>
Витрати, які несе підприємство за рахунок прибутку =
= Витрати ЖКГ + Витрати уста. Здравоохр. + Довгостроково. кредити + Надбавки до пенсій + Виплати вознагражд. + Дивіденди, виплачу. по акціях = 1200 + 420 + 1500 + 250 + 1 000 + 1 200 = 5 570 тис. руб. br/>
Визначаємо прибуток чисту, яка може бути спрямована на інвестиції в основний капітал
П чиста - Видатки з прибутку = 16130 - 5570 = 10 560 тис. руб.
Загальна сума джерел фінансування
Амортиз. отчисл. + Пайову. участь у стр-ві. + Ост. П чистий. = p> = 18 130 +...
