. 1 Аналіз витрат обігу, основних і оборотних коштів
Витрати обігу являють собою вартісну оцінку матеріальних, трудових та інших витрат (спожиту частина ресурсів і витрат на господарську діяльність).
Метою витрачання коштів, використання різних ресурсів є досягнення високих кінцевих результатів - певного обсягу товарообігу і необхідного прибутку. Тому ознакою всі витрати обігу ділять на дві групи: постійні та змінні.
Постійні витрати обігу являють собою витрати, які в кожний даний момент не залежать безпосередньо від величини і структури товарообігу. Ці витрати обігу є постійними тільки в короткому періоді діяльності, у міру зростання обсягу товарообігу вони мають тенденцію до зниження.
Змінними називаються витрати обігу, величина яких знаходитися в безпосередній залежності від обсягу реалізованих послуг. Сутність цих витрат можна виразити і так: до змінних відносяться витрати, пов'язані з використанням виробничих факторів, величина яких визначається змінами реалізації товарів (послуг).
Метою аналізу витрат обігу є їх оцінка з позиції раціональності та виявлення можливостей щодо їх економії в поточному та майбутніх періодах. Раціональним є таке використання витрат, яке сприяє поліпшенню кінцевих результатів - безперервного росту угод і збільшення прибутку.
Таблиця 11. Аналіз витрат обігу ТОВ «Компанія Ультра»
Найменування показателейПредшествующій період, млн.руб. (2011 р) Звітний період, млн.руб. (2012р.) Темп зростання (зниження),% млн.руб.% Млн.руб.% Витрати обігу, всего550 100,00760100,00 + 38 В тому числі - комунальні расходи5010557 + 11 - витрати на оплату праці з відрахуваннями на соціальні нужди36684 , 752368 + 42 - витрати на оренду 10118,515019 + 48- транспортні расходи193,51202 + 5 витрати на рекламу101,8 1010 -інші расходи50,920,2- 70
Аналізуючи дані таблиці 8, ми бачимо, що витрати обігу у звітному році збільшилися на 38%, і збільшилися в сумі на 210 млн. руб. Крім цього, відповідно, збільшився прибуток підприємства.
У таблиці 4 наведена структура основних і оборотних коштів. вказані витрати по податках, кредиторська заборгованість та інші показники. Аналіз витрат обігу проведений за даними бухгалтерської та статистичної звітності, матеріалами поточного їх обліку, первинних і зведених документів.
Таблиця 12. Структура основних і оборотних коштів
АктівКод по-На началоНа кінець звіт- казателяотчетного годаного періода1234I. Необоротні активи 18,221,98Нематеріальние актіви110Основние средства120118,9155,21Незавершенное строітельство13000Доходние вкладення в матеріальні ценності13500Долгосрочние фінансові вложенія14000Отложенние податкові актіви14500Прочіе необоротні актіви15000Ітого по розділу I190137,1177,19II. ОБОРОТНІ АКТИВИ 59,285,63Запаси210в тому числі: 3,23сирье, матеріали та інші аналогічні цінності витрати в незавершеному виробництві 34,5готовая продукція і товари для перепродажу 47,229,7товари відвантажені витрати майбутніх періодів 1218,2Налог на додану вартість по придбаних 8,515,76ценностям220Дебіторская заборгованість (платежі 00ожідаются більш ніж через 12 місяців після звітної дати) 230В тому числі покупці і замовники 15Денежние средства260523,4561,61Прочіе оборотні актіви270 Разом по розділу II290598,5130,59БАЛАНС300735,6822,79
3.2 Аналіз прибутку
асортимент продукції витрати собівартість
Таблиця 13. Формування доходів і прибутку підприємства (млн.крб.)
Найменування показателя20112012Прірост,% 2011/20102012/20111. Собівартість проданих продукції, млн. Руб.1398,41856,9 + 152,6 + 32,82. Комерційні витрати (виплати по кредитах), млн. Руб.345,675428,769 + 184,2 + 24,53. Управлінські витрати (оренда, телефон, інтернет, зарплата співробітникам) млн. Руб.550,765760,657 + 204,7 + 38,74. Валовий прибуток, млн. Руб.503,424668,38 + 265,4 + 32,85. Прибуток до оподаткування, млн. Руб.249,782394,762 + 314,0 + 58,06.Чістая прибуток звітного періода219,902394,762 + 510,0 + 79,6
За даними табл. 10 можна зробити висновок, що ТОВ «Компанія Ультра» знаходиться в розвитку.
Рентабельність всіх активів впала на 2,66 пунктів у 2011 році порівняно з 2010 роком, а в 2012 році в порівнянні з 2011 роком - на 8,72 пункту. Розрахунки наведені в таблиці № 10.
Таблиця 14. Основні економіко-фінансові показники діяльності підприємства
Найменування показателя201020112012Ізмененіе2011 - 20102012 - 2011Общая рентабельність,% 17,2020,6921,26 + 0,6 + 3,4Рентабельность всіх активів,% 52,1749,5140,79-2,66-8, 72Рентабельность продажів,% 28,0036,0035,99 + 8,00Рентабел...
