>
Пояснення до Таблиці 10:
Розрахунки для таблиці 10 беруться на основі податкового кодексу.
Страхування від нещасних випадків розраховується від загального фонду оплати праці. Сума транспортного податку за даними підприємства дорівнює 6,4.
Таблиця 11
Займана должностьКолічество персоналаоклад на місяць, рубФонд основної заробітної плати, тис. руб. Фонд додаткової з/п, тис. Руб. Всього річний ФЗП, тис. Руб. сума окладів працівників за рік, тис. руб. фонд з/п з урахуванням районних коеф. (1,15), тис. Рубпреміі 25% разом, тис. Руб12347891011Цеховой персонал1. Брігадір16 50773,52918,38291,911105,69810,570116,2682. Столяр15 91366,81716,70483,52196,0499,605105,6543. Слесарь15 35560,51215,12875,63986,9858,69995,6844. Шліфовальщік14 83454,62413,65668,28078,5227,85286,3755. Мастер26 120138,31234,578172,890198,82419,882218,706Всего цехової персонал 628729393,79498,448492,242566,07856,608622,686
Пояснення до таблиці 11:
1. Сума річної заробітної плати за окладами визначається з розрахунку 11 робочих місяців для керівників і фахівців, і 11,3 місяців для службовців.
2. Доплати за роботу у вечірні та нічні зміни, а також за роботу у святкові дні беруться за даними підприємства.
. Премії розраховуються за даними підприємства.
. Фонд додаткової заробітної плати визначається як 10% від фонду основної заробітної плати з урахуванням районного коефіцієнта.
Після розрахунку всіх витрат доцільно скласти операційний бюджет за формою, наведеною в таблиці 12.
Таблиця 12
Операційний бюджет
Найменування затратЗатратиСтруктура витрат,% на весь обсяг, тис. руб. на одиницю об'єму, руб. 1234 I. Прямі змінні витрати 1. Сировина і основні матеріали5965,52386,251,32. Допоміжні матеріали85,634,30,73. Енергія і дизельне паливо на технологічні нужди44,217,70,4172,068,81,5Ітого прямих змінних іздержек6267,42506,953,9 II. Загальні операційні (виробничі) витрати 4. Амортизація основних фондов29,011,60,25. З/п робітників-почасовиків і загальнозаводського персоналу неуправленческого характера3610,51444,231,06. Витрати на всі види ремонтов116,846,71,08. Утримання будинків і споруд (отоп., Освещ. І т.п.) 88,135,20,89. Інш. операційні іздержкі192,276,91,7Ітого загальні операційні іздержкі4036,51614,634,7 III. Загальні торгово-управлінські витрати 10. З/п управлінського персонала841,5336,67,211. Реклама292,6117,12,512. Транспортні расходи10,54,20,113. Відрядження та інші расходи8,43,40,115. Обов'язкове страхування імущества5,82,30,116. Податки, зараховують на іздержкі162,064,81,417. Інші іздержкі10,84,30,1Ітого загальні торгово-управлінські іздержкі1331,7532,711,4 Всього повні витрати: 11635,5 4654,2100,0
1. Статті з 1 по 15 заповнюються на основі розрахунків, виконаних раніше.
. Інші операційні витрати можна взяти в розмірі 5%.
. Зарплата управлінського апарату визначається за розрахунком на основі штатного розкладу та посадових окладів (цехового і загальнозаводського).
. Витрати на рекламу беруться за даними підприємства
. Страхування майна береться в розмірі 0,5% від вартості майна (сума основних і оборотних фондів).
. Податки розраховуються за діючими ставками відповідно до табл.10.
. Інші витрати можна взяти в розмірі 0,1% від обсягу продажів.
7. Фінансовий план
Фінансовий план включає в себе розрахунок (або прогноз) обсягів продажів, виконуваних робіт (послуг), формування та розподіл прибутку, план грошових потоків, графік точки (норми) беззбитковості.
Розрахунок обсягів продажів
ВР=Ц x Q,
де ВР - виручка від реалізації або обсяг продажів, тис. руб., Ц - ціна одиниці продукції, руб., Q - обсяг продукції в натуральному вимірі, шт.
Ціна розраховується виходячи з рівня нормативної рентабельності:
Ц=З x К, де З - витрати на одиницю продукції, грн., К - коефіцієнт рентабельності (для ТОВ ??laquo; Веста він становить 1,35)
Ц=4654,21 x 1,35=6283,19 (грн.)
ВР=6283,19 x 2500=15707,97 (тис. руб)
Розрахунок прибутку
Валовий при...
