>
Власний капітал банку складається з різних фондів і резервів, що мають своє цільове призначення і різні джерела формування.
У сучасних умовах основними джерелами формування власного капіталу комерційного банку є:
статутний капітал;
резервний капітал;
емісійний дохід;
фонди спеціального призначення та накопичення в тій частині, використання якої не призводить до зменшення майна банку;
приріст вартості, отриманої від переоцінки майна;
резерви на можливі втрати по позичкових операціях (резерви загального характеру);
невикористана прибуток минулих років і поточного року, субординовані кредити (депозити).
Статутний капітал (фонд) створює економічну основу існування і є обов'язковою умовою утворення банку як юридичної особи. Його первісна величина регламентується законодавчими актами центральних банків, а в 1989 р ця величина стала предметом угоди Європейського економічного співтовариства (ЄЕС), яке регламентувало її, встановивши мінімальну суму, рівну зараз 5 млн євро. У Киргизькій Республіці мінімальна сума статутного капіталу повинна становити для діючих банків 2 млн. Сомів, а для новостворюваних не менше 6 млн. Сомів.
Резервний капітал (фонд) створюється з чистого прибутку (після оподаткування) у розмірі не менше 5% сплаченої суми статутного капіталу і призначений для покриття непередбачених збитків, викупу власних облігацій при нестачі коштів і забезпечення стабільності роботи банку. Максимальна величина резервного капіталу банку визначається його статутом і може змінюватися за рішенням загальних зборів учасників банку. Для досягнення мінімальної величини резервного капіталу банк зобов'язаний щорічно відраховувати до нього не мене 5% чистого прибутку. Цей фонд створюється всіма комерційними банками в обов'язковому порядку відповідно до законодавства.
Емісійний доходформіруется тільки при збільшенні статутного капіталу банку в будь-якій організаційно-правовій формі.
Фонд накопичення являє собою частину чистого прибутку банку, залишену в його розпорядженні як фінансове джерело розвитку матеріальної та технічної бази банку та покриття витрат по створенню і впровадженню нових банківських продуктів. Фонди нагромадження зазвичай не зменшуються, відбувається лише зміна форми їх існування - з грошової форми вони трансформуються в матеріальну форму (нове обладнання, будівлю і т.п.).
Приріст вартості, отриманої від переоцінки імущества.Банк мають право один раз на рік за станом на 1 січня проводити переоцінку майна. На суму отриманої переоцінки збільшується власний капітал банку. Однак таке збільшення здійснюється тільки один раз на три роки. Наявність і величина фонду відображають рівень інфляції в країні. За своєю економічною природою засоби даного фонду можна розглядати як резерв під знецінення фіксованих активів (основних засобів).
Резерви на можливі втрати по позиках (резерви загального характеру) створюються на можливі втрати по позиках, віднесених до першої групи ризику. Загальна сума цих резервів не повинна перевищувати 1,25% активів, зважених за ступенем ризику.
Невикористана прибуток минулих років та поточного годаявляется елементом власного капіталу до її розподілу загальними зборами учасників банку. Після розподілу частина прибутку, у відповідності з політикою банку спрямована на збільшення резервного капіталу і фондів накопичення, забезпечує приріст власного капіталу.
У дослідженнях фахівців виділяються три основні функції: захисна, оперативна і регулююча. Так як значна частка активів банків фінансується вкладниками, головною функцією дуже обмеженого за сумою власного капіталу є огорожа інтересів вкладників. Крім того, капітал банку зменшує ризик акціонерів банку.
Оскільки значна сума активів фінансується залученими коштами, то головною функцією капіталу банку визнається захисна функція, так як власний капітал забезпечує захист інтересів вкладників та поглинання збитків, не покритих поточними доходами банку. Таким чином, захисна функція означає можливість виплати компенсації вкладникам у разі ліквідації банку, а також збереження платоспроможності шляхом створення резерву на активи, що дозволяє банку функціонувати, незважаючи на загрозу появи збитків. При цьому, однак, передбачається, що більша частина збитків покривається не за рахунок капіталу, а за рахунок поточних доходів банку. На відміну від більшості підприємств збереження платоспроможності комерційного банку забезпечується лише частиною власного капіталу. Як правило, банк вважається платоспроможним, поки залишається недоторканим акціонерний капітал, тобто поки вартість акти...
