на які належать банку, але в даний момент не мають конкретного готівкового вираження);
- інвестиції (найчастіше інвестиції здійснюються у цінні папери приватних і державних компаній, а також у державні цінні папери);
- нерухомість.
Активи комерційних банків прийнято розділяти на підставі декількох критеріїв. Якщо розглядати їх з точки зору ліквідності (тобто здатності швидко знайти покупця і принести дохід), то з'ясується, що касова готівка володіє середньою ліквідністю, нерухомість можна віднести до неліквідних активів, висока ж ступінь ліквідності притаманна позиках та інвестиціям. У разі якщо активи оцінюються за ступенем надійності, виявиться, що якраз позики та інвестиції володіють високим ризиком (можуть не принести доходу або призвести до збитків), тоді як нерухомість і касова готівка ризику практично позбавлені. Нарешті, активи комерційних банків можуть відрізнятися як приносять дохід (інвестиційні операції, позики, операції з депозитами тощо) і не приносять доходу (касова готівка і нерухомість).
Пасиви банків відіграють не меншу роль у здійсненні банківської діяльності. Справа в тому, що під пасивами комерційних банків подразумевают так звані пасивні операції, тобто такі операції, які спрямовані на формування різними способами з різних джерел банківських ресурсів. І справедливості заради варто відзначити, що взагалі-то активи по відношенню до пасивів у банківській справі мають вторинний характер - спочатку для організації банківської установи необхідно здійснити операції по залученню коштів із зовнішніх джерел (тобто пасиви), щоб на їх базі вже створити власний капітал , що має грошове вираження (тобто ті самі активи). Пасивні операції банків утворюють ресурси банків і діляться на:
- утворення власного капіталу банку шляхом первинної емісії (випуску) цінних паперів;
- прийом депозитів (банківських вкладів) від фізичних та юридичних осіб;
- відрахування від прибутку банку на збільшення власного капіталу і фондів;
- отримання кредитів від інших банківських установ та інших кредитних структур, у тому числі і державних.
Пасивні операції дозволяють залучати в банки знаходяться в обороті грошові кошти і тим самим являють собою їх кредитний потенціал, утворений власними та залученими коштами. Власні кошти складають акціонерний капітал (статутний фонд, що формується за рахунок випуску і розміщення цінних паперів), резервний капітал (відрахування від прибутку на випадок незапланованих збитків і несприятливої ??зміни кон'юнктури на фондовому ринку) та нерозподілений прибуток (що залишилася після сплати дивідендів і поповнення резервного капіталу). Залучені з різних джерел кошти (депозити, кредити і так далі) цінні тим, що забезпечують переважна більшість (до 90%) активних банківських операцій - зокрема, саме за їх рахунок здійснюються майже всі кредитні операції.
Основні статті доходів комерційних банків - це:
- відсотки за кредит;
- дивіденди по паях і акціям;
- комісійні платежі тощо.
Витрати банків зводяться до нарахованих і сплачених відсоткам, асигнуванням на утримання адміністративно-управлінського апарату, амортизаційних відрахувань, операційних витрат. Перевищення доходів над видатками становить банківську прибуток (спред), з якої понад 55% сплачується державі. Основна частина залишилася прибутку використовується на створення резервних та інших фондів, а також на поточну комерційну діяльність.
Комерційні банки також займаються посередницькими операціями, проводять універсальні операції для підприємств усіх галузей і відомств, за рахунок залучених у вклади грошових ресурсів та заощаджень. Однак цим функціонування комерційного банку не закінчується, в даний час налічує до 300 видів різних операцій.
Відносини між клієнтом і банками носять строго офіційно оформлений (договірної) характер. Клієнти можуть самостійно приймати рішення про вибір банку для обслуговування, як для проведення кредитного та розрахункового, так і касового. Підприємство має право з будь-яким видам банківських операцій обслуговуватися або в одному, або в декількох банках. Всі операції, що проводяться в комерційному банку, можуть здійснюватися, як в рублях, так і в іноземній валюті. Комерційним банкам не можна здійснювати операції з торгівлі або виробництва матеріальних цінностей, а також банкам заборонено займатися страхуванням будь-яких видів ризику, виняток становлять - валютні ризики. При складанні міжбанківського договори, комерційні банки можуть розміщувати і залучати грошові ресурси між собою у вигляді кредитів або депозитів, а також проводити інші взаємовигідні операції, передбачені статутам...
