геодезична і картографічна діяльність; діяльність у галузі стандартизації та метрології; діяльність у галузі гідрометеорології та суміжних з нею областях, моніторингу стану навколишнього середовища, його забруднення; види діяльності, пов'язані з вирішенням технічних завдань, не включені до інших угруповань;
Геолого-розвідувальні, геофізичні та геохімічні роботи в галузі вивчення надр (Додатковий вид діяльності)
Надання інших видів послуг
Технічні випробування, дослідження та сертифікація
Технічний контроль автомобілів: періодичний технічний огляд легкових і вантажних автомобілів, мотоциклів, автобусів та інших автотранспортних засобів (Додатковий вид діяльності).
. 2 Аудит розрахункових операцій у ТОВ Ловозерским ГЗК
У ході планування аудиту розрахункових операцій у ТОВ ??laquo; ЛГОК був складений загальний план аудиту із зазначенням очікуваного обсягу і термінів проведення аудиту, а також розроблена аудиторська програма, що визначає обсяг, види і послідовність здійснення аудиторських процедур, необхідних для формування об'єктивного і обгрунтованого думки про достовірність даних бухгалтерської звітності в частині показників дебіторської та кредиторської заборгованості теплоенергетичного підприємства.
. 3 Загальний план аудиту розрахункових операцій
Таблиця 3. Загальний план аудиту розрахункових операцій
Перевіряється організація ТОВ ??laquo; ЛГОК
Період аудиту 16.08.2014-05.09.2014
Перевіряється період 01.01.2014 - 31.12.2014
№ п/пПланіруемие види работПеріод проведеніяІсполнітель1Общая оцінка стану внутрішнього контролю в системі первинного обліку ТОВ ??laquo; ЛГОК 16.08.2014 - 17.08.2014Кондратьева О.А.2Аудіт зовнішніх розрахункових операцій20.08.2014 - 26.08.2014Кондратьева Про.А.3Аудіт внутрішніх розрахункових операцій27.08.2014 - 05.09.2014Кондратьева О.А.4Оформленіе результатів аудиту розрахункових операцій06.09.2014 - 10.09.2014Кондратьева О.А.
При проведенні аудиторської перевірки розрахункових операцій відповідно до розробленої програми було розглянуто стан внутрішнього контролю в ТОВ ??laquo; ЛГОК raquo ;, для того, щоб визначити обсяг робіт, необхідних для формування думки про достовірність показників бухгалтерської звітності в частині розрахункових операцій.
Для оцінки стану внутрішнього контролю та з метою вдосконалення методики аудиту розрахункових операцій були складені та апробовані: запитальник аудитора по оцінці стану системи первинного обліку (додаток 2) і тести для оцінки стану внутрішнього контролю в системі первинного обліку ТОВ ЛГОК (додаток 3).
У ході попереднього знайомства було встановлено наступне.
На підприємстві розроблена і затверджена схема організаційної структури ТОВ ??laquo; ЛГОК по відділах із зазначенням управлінських зв'язків та підпорядкованості відділів. Головним бухгалтером розроблено Положення про бухгалтерію raquo ;, затверджене генеральним директором ТОВ ??laquo; ЛГОК 4 січня 2003.
Бухгалтерія є самостійним структурним підрозділом і підпорядковується безпосередньо керівникові підприємства.
Є розроблений та затверджений графік документообігу у вигляді переліку робіт зі створення, перевірки та обробки документів, виконуваних підрозділами та відділами, окремими виконавцями із зазначенням їх взаємозв'язку і термінів виконання робіт.
Встановлено коло посадових осіб, які мають право підпису первинних документів (на витрату коштів, на відпуск ТМЦ і т.д.).
У ТОВ ??laquo; ЛГОК організована система зберігання і забезпечення збереження товарно-матеріальних цінностей. Грошові кошти, бланки суворої звітності зберігаються в сейфі в охоронюваному приміщенні каси і доступ до них суворо обмежений. Наказом директора призначені матеріально-відповідь?? ничих особи і з ними укладені договори про повну матеріальну відповідальність. Мається охоронюваний склад з обладнаними місцями зберігання ТМЦ.
Всі автоматизовані робочі місця забезпечені паролями, встановленими системним адміністратором ТОВ ??laquo; ЛГОК raquo ;. Крім того, визначено порядок доступу до інформації з іншого автоматизованого робочого місця.
Система бухгалтерського обліку підприємства включає в себе збір, аналіз і документування господарських операцій та відповідає наступним вимогам:
- кореспонденція рахунків контролюється головним бухгалтером з метою повноти відображення в обліку всіх здійснюваних господарських операцій та відповідності бухгалтерських проводок діючої м...
