В умовах автоматизованого ведення касової книги повинна проводитися перевірка правильності роботи програмних засобів оброблення касових документів.
Відповідальність за дотримання Порядку ведення касових операцій покладається на керівників підприємств, головних бухгалтерів та касирів.
2. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ У ТОВ ??laquo; РЕГІОНБУД raquo ;. АНАЛІЗ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО ПОЛОЖЕННЯ ПІДПРИЄМСТВА ТОВ ??laquo; РЕГІОНБУД
А) Горизонтальний, вертикальний аналіз бухгалтерського балансу.
Оцінка фінансової діяльності підприємства буде заснована на аналізі бухгалтерського балансу (форма № 1) і звіту про прибутки і збитки (форма № 2).
Горизонтальний аналіз - розрахунок суми відхилень у структурі основних статей балансу в порівнянні з попереднім періодом.
Вертикальний аналіз-співвідношення окремих статей активу і пасиву балансу, їх питома вага в загальному підсумку (валюті) балансу.
У таблиці 2.2. представлені аналіз активів за аналізований період. З даних таблиці 2.2. видно, що активи підприємства збільшилися з 34078 тис. руб. на початку аналізованого періоду до 74336 тис. руб. до кінця періоду. Оборотні активи представлені запасами, дебіторською заборгованістю та грошовими коштами. Запаси формуються рахунок матеріалів. На початку періоду вона становить 14977 тис.руб., В кінці періоду 12360 тис.руб. Оборотні активи підприємства становлять найбільшу питому вагу від усіх активів 53,5%. Динаміка дебіторської заборгованості стабільна. У процентному відношенні частка збільшується з 50,5 до 66,6% в аналізованому періоді. Формується вона за рахунок покупців і замовників.
Слід зазначити, що грошові кошти на розрахункових рахунках мають тенденцію до збільшення. Збільшення грошових коштів в розрахунках свідчить, як правило, про зміцнення фінансового стану підприємства. Їх сума повинна бути достатньою для погашення першочергових платежів. Таким чином, структура активів повністю сформована за рахунок оборотних активів.
Таблиця 2.2.
Аналіз структури активів підприємства.
ПоказательЗначеніе показника в тис. руб.в% до валюти балансаІзмененіе за аналізований періодтис. руб. ±% +2011 г.2012 г.2013 г.2011 г.2012 г.2013 г.123456789Актів1. Необоротні актіви3399173283458510,033,246,51725713,3в тому числі: основні средства33991732834585100,0100,0100,0172570,00нематеріальние актіви2. Оборотні, всего30679348733975190,066,853,54878-13,3в тому числе:запасы14977112041236048,832,131,11156-1,0НДС1621011530,50,30,4520,1дебиторская задолженность15489235212646650,567,466,62945-0,9денежние кошти і короткострокові фінансові вложенія51477720,20,11,97251,8Валюта баланса34078522017433610010010022135
У таблиці 2.3. представлений аналіз пасивів.
Розділ капітал і резерви представлений статутним капіталом і нерозподіленого прибутком, частка якої коливається від 56,8 до 70,5%. Довгострокові зобов'язання відсутні у компанії на аналізований період. Короткострокові зобов'язання представлені кредиторською заборгованістю, у тому числі постачальники та підрядники. Спостерігається значний її зростання дна +5691 тис.руб. у звітному. У відсотковому відношенні кредиторська заборгованість становить 43,2% в 2011 році і 29,5% в 2013 році. Таким чином, структура пасивів здебільшого сформована за рахунок власних коштів підприємства.
Таблиця 2.3.
Аналіз структури пасивів підприємства
ПоказательЗначеніе показника в тис. руб.в% до валюти балансаІзмененіе за аналізований періодтис. руб. ±% +2011 г.2012 г.2013 г.2011 г.2012 г.2013 г.123456789Пассів1. Власний капітал19362359845242856,868,970,5164441,62.Долгосрочние зобов'язання, всего3.Краткосрочние зобов'язання, всего14716162172190843,231,129,55691-1,6в тому числі: позикові средствакредіторская задолженность14716162172190810010010056910,0Валюта баланса34078522017433610010010022135
Загальні висновки:
Активи організації на останній день аналізованого періоду характеризуються наявністю іммобілізованих коштів, а саме 772 тис. руб. на розрахунковому рахунку і становить 1,9% при 100% поточних активів. Активи організації, сформовані в основному за рахунок дебіторської заборгованості. Збільшення активів стало результатом реалізації послуг компанії та надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства, що свідчить про тонку фінансовій політиці організації.
Станом на 31.12.2013 значення власного капіталу організації склало 52428 тис. руб. Власний капітал ТОВ ??laquo; Регіонбуд raquo ;, компанії був сформований з внесків зас...
