У звіті про рух грошових коштів підсумовуються потоки грошових коштів за звітний період, з тим, щоб отримати додаткову інформацію про результати виробничо-господарської діяльності організації, про її інвестиційної та фінансової діяльності.
Таблиця 15 - Аналіз звіту про рух грошових коштів прямим методом
Найменування показателя20122013Сумма, т. н. Уд. вага,% Сума, т. н. Уд. вага,% Залишок коштів на початок звітного года123538146 936 Рух грошових коштів по поточній діяльності: Кошти, отримані від покупців і заказчіков77 93590108 06285,58Прочіе доходи8663101820414,42Ітого получено86598100,00126266100,00Денежние кошти , спрямовані: 86516 126393 на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних актівов55 52964,284 54266,9на оплату труда14 08916,310 7608,5на розрахунки по податках і сборам6 7407,88 7416,9на виплату дивідендів і процентов1 тисячу чотиреста двадцять-одна, 31 1240,9на розрахунки з позабюджетними фондамі3530,43 0232,4Прочіе расходи8662101820314,4Чістие грошові кошти від поточної деятельності82- - 127- Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності---- Рух грошових коштів з фінансової діяльності Чисті грошові кошти від фінансової діяльності ---- Залишок коштів на кінець звітного періода191-64-Величина впливу змін курсу іноземної валюти по відношенню до рубаю ---- Надійшло коштів, всего86598100126 266100Ізрасходовано грошових коштів, всего86516100126393100
За аналізований період залишок грошових коштів зменшився на 127 тис. руб. На дане зниження грошових коштів вплинуло тільки рух чистих грошових коштів від поточної діяльності. Підприємство не здійснювало продаж необоротних активів і цінних паперів з інвестиційної та фінансової діяльності. Надходження по поточній діяльності більшою мірою відбувалися за рахунок коштів, отриманих від покупців - це становить в 2012 році 90%, в 2013 р - 86%. У звітному році збільшилася сума виплат податковим органам і позабюджетним фондам, а також інші витрати.
4. Аналіз інформації, що міститься в додатку до бухгалтерського балансу
Аналіз основних засобів. Завданнями аналізу основних засобів є:
· аналіз структурної динаміки основних засобів;
· аналіз відтворення і оборотності;
· аналіз ефективності використання;
· аналіз ефективності витрат на утримання та експлуатацію устаткування.
Узагальнену картину процесу руху та оновлення основних засобів у розрізі класифікаційних груп можна представити за даними розділу 2 форми № 5 додатку до бухгалтерського балансу. Аналіз наявності та руху основних засобів представлений в таблиці 16.
Таблиця 16 - Аналіз наявності та руху основних засобів
Наімеованіе показателяДвіженіе коштів за 2013 годІзм-е уд. ваги залишків,% Темпи зростання залишків,% Залишок на началоПоступілоВибилоОстаток на конецТис. рубУд. вага,% Тис. рубУд. вага,% Тис. руб. Уд. вага,% Тис. руб. Уд. вага,% 12345678910111. Зданія2810,591 48223,7021575,064 0617,246,651445,052. Споруди 1080,234957,923211,025711,020,79531,163. Машини та оборудованіе41 52787,242 23035,6720,8043 75578,02-9,22105,374. Транспортні средства5 50611,571 67526,783010,537 15012,751,18129,865. Виробничий і господарський інвентарь1240,261842,9572,273020,540,28243, 199. Інші види основних средств570,121862,9810,312430,430,31424,13 12. ІТОГО47602,41006252,710028710056081100 0,00117,8113. Амортізація5 978 --- - 11771 ---
Склад основних фондів у звітному періоді не змінився. Велика частина фондів - виробничого призначення. Вартість основних засобів на початок 2013 року становила 47602,4 тис. Руб., Що на 8478,6 тис. Руб. менше, ніж на кінець року. Збільшення вартості основних засобів пов'язані з надходженням: будівлі на +1482 тис. Руб., Машин і устаткування на 2230 тис. Руб., Транспортних засобів на +1675 тис. Руб. Позитивним у зміні вартості основних засобів слід відзначити збільшення вартості активної частини основних засобів, тобто машин, обладнання та транспортних засобів. Так як збільшилася число основних засобів спостерігається збільшення зносу на 96,9%.
Рух і стан основних засобів організації характеризують розрахункові показники, представлені в таблиці 17.
Таблиця 17 - Аналіз стану та ефективності використання основних засобів
Показателі20131. Середньорічна вартість основних засобів, тис. Руб. 51841,702. Прибуток від продажу продукції, тис. Руб. 43063. Коефіцієнт зносу на початок року,% ...
