ожна сказати, що контрольна середу ІП Хабибрахманова Е.Х. знаходиться на високому рівні, хоча організації необхідно приділяти більше уваги розвитку системи внутрішнього контролю.
Робочий документ РД - 5
Перевіряється організація ІП Хабибрахманова Е.Х.
Період аудиту 2013
Аудитор Веселкова В.В.
Висновок: За результатами оцінки засобів контролю на підприємстві можна сказати, що засоби контролю знаходяться на середньому рівні. Тому організації необхідно переглянути методи управління, якщо організація бажає забезпечити ефективне управління.
Робочий документ РД - 6
Перевіряється організація ІП Хабибрахманова Е.Х.
Період аудиту 2013
Аудитор Веселкова В.В.
Таблиця 8. Загальна оцінка стану системи внутрішнього контролю
ПоказателіОценка1. оцінка надійності контрольної средиВ2. оцінка розділу системи бухгалтерського учетаС3. оцінка засобів контроляС
Висновок: За результатами оцінок система внутрішнього контролю підприємства ІП Хабибрахманова Е.Х. знаходиться на середньому рівні, тому керівнику організації необхідно приділяти велику увагу розвитку системи контролю.
На наступному етапі планування перевірки обліку витрат на виробництво здійснено оцінку ступеня ризику.
Після того, як аудитор оцінив істотність і систему внутрішнього контролю, він повинен оцінити прийнятну ступінь ризику.
Ризик аудитора (аудиторський ризик) означає ймовірність того, що бухгалтерська звітність економічного суб'єкта може містити не виявлені суттєві помилки і спотворення після підтвердження її достовірності, або визнати, що вона містить суттєві викривлення, коли насправді таких спотворень в бухгалтерській звітності немає.
Тепер розглянемо оцінку ступеня ризику на підставі робочих документів №7, №8, №9, №10.
Робочий документ РД - 7
Перевіряється організація ІП Хабибрахманова Е.Х.
Період аудиту 2013
Аудитор Веселкова В.В.
Таблиця 9. Оцінка внутрішньогосподарського ризику
№ п/пФакториОценка фактора, що забезпечує уровеньОценка внутрішньогосподарського ризику ІП Хабибрахманова Е.Х.нізкійсреднійвисокій1.Состояніе галузі, до якої належить організація кліентасостояніе здорове, стабільноепромежуточное состояніяновая галузь, стан нестабільноеН2.Стабільность господарського правазаконодательние та нормативні акти пов'язані з бізнесом клієнта не змінювалися протягом ряду летізменялісь незадовго до перевіряється періодаізменялісь протягом перевіряється періодаС3.Від деятельностіпроізводствоторговлясмешанная деятельностьВ4.Масштаб бізнесамалийсреднійвисокійС5.Фінансовое положениенадежно-устойчивоепромежуточноененадежноеН6.Стиль і основні принципи управленіявисокаясредняянізкаяН7.Кадровая політікависокаясредняянізкаяН8.Організація системи бухгалтерського учетависокаясредняянізкаяНІтого оцінок - високих - середніх - низьких 1 лютого 5Общая оцінка внутрішньогосподарського рісканізкая
Висновок: За результатами проведеного тестування видно, що загальна оцінка внутрішньогосподарського ризику ІП Хабибрахманова Е.Х. знаходиться на низькому рівні, це означає, що сильних спотворень в звітності немає, стан організації стабільний, фінансове становище надійно стійке, що дуже добре.
Робочий документ РД - 8
Перевіряється організація ІП Хабибрахманова Е.Х.
Період аудиту 2013
Аудитор Веселкова В.В.
Таблиця 10. Оцінка ризику невиявлення
№ п/пФакториОценка фактора, що забезпечує уровеньОценка ризику невиявлення ІП Хабибрахманова Е.Х.нізкійсреднійвисокій1.Інформірованность аудитора про кліентекліент давно знайомий з аудіторомаудітор знайомий з кліентомновий кліентВ2.Налічіе податкових перевірок за попередні годипроверялісь останні 3 годагод, передуючий звітності не проверялсяпоследніе 3 роки не проверялісьС3.Опит і кваліфікації аудітороввисокіесредніеневисокіеН4.Планіруемий обсяг перевіреній документацииувеличенныйсреднийуменьшенныйС5.Применение аналітичних процедур в якості процедур по существунезначительныйумеренноезначительноеС6.Преобладающее застосування аудиторських процедур, вихідна інформація для яких отримана з: зовнішніх істочніковсмешанних істочніковВнутренніх істочніковНІтого оцінок: - високих - середніх - низьких 1 березня 2Общая оцінка ризику необнаруженіясредняя
Висновок: За результатами оцінки ризику невиявлення видно, що ІП Хабибрахманова Е.Х. має середній ризик, а це означає, що в організації давно не проводилися податкові перевірки, для аудитора орга?? ізація є новою і незнайомою, але досвід аудито...
