го підпису власника. Розписка в отриманні грошей може бути зроблена одержувачем тільки власноручно чорнилом або кульковою ручкою із зазначенням одержаної суми: карбованців - прописом, копійок - цифрами. При отриманні грошей за платіжною (розрахунково-платіжної) відомості сума прописом не вказується. [10, c. 102]
Видача грошей особам, які не перебувають в обліковому складі підприємства, проводиться за видатковими касовими ордерами, що виписуються окремо на кожну особу, або за окремою відомістю на підставі укладених договорів. Видачу грошей касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або його замінює.
Якщо видача грошей проводиться за дорученням, оформленим у встановленому порядку, в тексті ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей бухгалтерією вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Якщо видача грошей проводиться за відомістю, перед розпискою в одержанні грошей касир робить напис За дорученням [10, c. 103].
Довіреність залишається в документах дня як додаток до видаткового касового ордера або відомості. Оплата праці, виплата допомоги по соціальному страхуванню і стипендій проводяться касиром за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача.
На титульному (заголовному) аркуші платіжної (розрахунково-платіжної) відомості робиться дозвільний напис про видачу грошей за підписами керівника та головного бухгалтера підприємства або осіб, на це уповноважених. [10, c. 105]
В аналогічному порядку можуть оформлятися і разові видачі грошей на оплату праці (при виході у відпустку, хвороби та ін.), а також видача депонованих сум і грошей під звіт на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, кільком особам. Разові видачі грошей на оплату праці.
Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові касові ордери та замінюючі їх документи повинні бути заповнені бухгалтерією чітко й ясно чорнилом, кульковою ручкою або виписані на машині (друкарській, обчислювальної). Підчистки, помарки або виправлення в цих документах не допускаються. У прибуткових і видаткових касових ордерах повинні бути зазначено підставу для їх складання і перераховані додані до них документи. Прийом і видача грошей за касовими ордерами можуть проводитися тільки в день їх складання. При отриманні прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюють їх документів касир зобов'язаний перевірити:
а) наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому касовому ордері або його замінює - дозвільного напису (підписи) керівника підприємства або осіб, на це уповноважених;
б) правильність оформлення документів;
в) наявність перелічених у документах додатків. У разі недотримання однієї з цих вимог касир повертає документи у бухгалтерію належного оформлення. Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи негайно після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються шТампа або написом Оплачено із зазначенням дати (числа, місяця, року). Як вже зазначалося, прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма КО - 3). Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на оплату праці та інших прирівняних до неї платежів реєструються після їх видачі [10, c. 106].
Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу і вести касову книгу за встановленою формою. Усі надходження і видачі готівки підприємства враховують у касовій книзі за формою КО - 4. Записи в касовій книзі проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей по кожному ордеру або замінює його документа [7, c. 32].
Кожне підприємство веде тільки одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера цього підприємства.
Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства або особи, що його замінює [7, c. 33].
Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими і видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
2. Аналіз діяльності ЗАТ Колос
. 1 Кор...
