ів дозволено вести касові операції безпосередньо особі, яка здійснює ведення обліку на підприємстві, бухгалтеру, головному бухгалтеру. Більш доцільно, однак, в цьому випадку доручити ведення касових операцій іншому співробітникові, оформивши доплату за суміщення професій.
Порядок ведення касових операцій зобов'язує керівників підприємств створювати умови, необхідні для забезпечення схоронності готівкових коштів не тільки в приміщенні каси, а й при доставці їх з установи банку і здачі в банк [7, c. 25].
При цьому залучення охорони повинно бути викликано необхідністю дотримання підприємствами вимог, передбачених правилами технічної експлуатації організації, нагляду і контролю за її діяльністю. Відсутність ліцензії у залученої організації тягне за собою визнання угоди з надання послуг недійсною, а витрати з надання послуг повинні бути виключені зі складу витрат, що формують собівартість. Оплата послуг сторонніх організацій (навіть за наявності у них ліцензії) з охорони підприємства у випадках, не встановлених законодавством, повинна проводитися за рахунок власних коштів.
Зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не належать даному підприємству, забороняється. Касир відповідно до чинного законодавства про матеріальну відповідальність робітників і службовців несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей і за шкоду, заподіяну підприємству внаслідок як навмисних дій, так і недбалого чи несумлінного ставлення до своїх обов'язків.
Отримання коштів з рахунків, відкритих підприємствам в установах банків, проводиться за чеками. Чекові книжки видаються підприємству установою банка за заявою встановленої форми. Готівкові гроші, отримані в установах банку, витрачаються на цілі, зазначені в чеку.
При прийомі грошових квитків і монет в платежі касири підприємств зобов'язані керуватися встановленими Банком Росії ознаками і правилами визначення платіжності банківських білетів (банкнот) і монет Банку Росії. Прийом готівки, що надходять з розрахункового рахунку в банку, від покупців, замовників і т.д. в касу підприємства проводиться за прибутковими касовими ордерами (форма №КО - 1), які виписує працівник бухгалтерії, підписує головний бухгалтер або особа, на це уповноважена письмовим розпорядженням керівника підприємства [7, c. 26].
Про прийом грошей особі, яка внесла гроші, видається квитанція до прибуткового касового ордеру за підписами головного бухгалтера або особи, на це уповноваженого, і касира, завірена печаткою (штампом) касира або відбитком касового апарата. Квитанція вручається фізичній особі або прикладається до виписці банку.
Прибутковий касовий ордер передається для виконання безпосередньо в касу, де касир перевіряє правильність його оформлення, наявність і справжність підписів головного бухгалтера, приймає гроші, підписує ордер і квитанцію.
Видача готівкових грошових коштів з каси підприємства проводиться:
на виплату заробітної плати, допомоги по соціальному страхуванню, інших видів допомог, стипендій, винагород фізичним особам;
під звіт на господарські та операційні витрати і на витрати на відрядження;
за рішенням керівника підприємства у відшкодування витрат, понесених працівником підприємства, на виплату позик, позик та інші подібні цілі.
Видача готівки з кас підприємств проводиться за видатковими касовими ордерами (форма №КО - 2) або належно оформленими іншими документами (платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями, заяв на видачу грошей, рахунками та ін.) з накладенням на цих документах штампа з реквізитами видаткового касового ордера [7, c. 30].
Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником, головним бухгалтером підприємства або особами, на це уповноваженими. У тих випадках, коли на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявах, рахунках та ін. Є дозвільний напис керівника підприємства, підпис його на видаткових касових ордерах не обов'язкова.
Видатковий касовий ордер складається в бухгалтерії, реєструється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів і передається касирові для виконання. Видача видаткових ордерів на руки особам, які отримують гроші, не допускається [12, c. 90].
При видачі грошей за видатковим касовим ордером або замінює його документа окремій особі касир вимагає пред'явлення документа (паспорта або іншого документа), що посвідчує особу одержувача, записує найменування і номер документа, ким і коли він виданий і відбирає розписку одержувача.
На підприємстві видача грошей може проводитися за посвідченням, виданим даним підприємством, при наявності на ньому фотографії та особисто...
