овані запаси матеріалів на кінець року
МатеріалиКолічествоХ, м Y, кг8100 +2050
. Планована величина непрямих (накладних) витрат, тис. Руб.
Статті расходовСумма Виробничі накладні витрати - всього в тому числі змінні: постійні: 1208 774 434 < b align="justify"> Витрати на конструювання та проектування - всього в тому числі з/плата матеріали 138 106 32 Витрати на маркетинг - всього в тому числі з/плата реклама відрядження 203 131 31 41 Комерційні витрати - всього в тому числі з/плата оренда, податки 102 61 41 Робота з клієнтами - всього в тому числі з/плата відрядження 62 41 21 Адміністративні витрати - всього в тому числі з/плата керуючих утримання адміністративних приміщень Різне 377 156166 55
7. Дані про наявність запасів матеріалів на складі на початок звітного періоду
Показники Матеріали Х YЗапаси на початок періоду, м (кг) Вартість запасів, руб. 7100 504106050 61105
8. Дані про наявність готової продукції на складі на початок звітного періоду
Показники Вид продукцііАБНачальние запаси, шт. Початкові запаси, руб. 110 3900055 26500
Складання операційного бюджету починається з розробки бюджету продажів. Визначення загального обсягу реалізації є компетенцією керівництва, яке формує своє рішення в процесі консультацій з керуючим відділом збуту. На основі бюджету продажів будуються бюджети виробництва і собівартості реалізованої продукції. Складання бюджету передбачає планування не тільки грошових потоків, але й потреб у ресурсах, виражених у натуральних одиницях виміру (кількість людей, устаткування, метрів тканини і т.д.).
. Розробка бюджету продажів.
Бюджет продажів є результатом обговорення керуючими, аналітиками і персоналом відділу реалізації планів реалізації продукції підприємства. Він складається на основі прогнозу продажів.
9. Бюджет продажів
ПродукціяКолічество, шт. Ціна за одиницю, крб. Разом, руб. А Б5010 1005610 8053056100 809025Всего хх3865125
Для того щоб мати можливість продати плановану кількість виробів, перш їх потрібно виготовити. Отже, в цьому випадку необхідний бюджет виробництва.
. Розробка бюджету виробництва.
Бюджет виробництва визначає, скільки одиниць продукції необхідно провести для виконання бюджету реалізації і для підтримки запасів готової продукції на рівні, запланованому керівництвом. Бюджет виробництва складається як в натуральних, так і в грошових одиницях.
Обсяг виробництва в натуральних одиницях (шт.) розраховується так:
Бюджет виробництва=Бюджет продажів + Прогнозований запас готової продукції на кінець року - Запас готової продукції на початок року.
Як зазначалося вище, початкові запаси вироби А склали 110 шт., виробу Б - 55 шт. (див. табл. 8). Керівництво у своїх планах затвердило величину запасів готової продукції на кінець року відповідно на рівні 1110 і 55 одиниць (табл. 2).
Отже, бюджет виробництва має наступний вигляд.
. Бюджет виробництва в натуральних одиницях
Показники Вид продукцііАБПродажі за планом + плановані запаси на кінець року Всього необхідно запаси на початок року Плановане проізводство5010 1110 6120 110 60101005 55 1060 55 1005
Для визначення сукупних витрат на виробництво необхідно розрахувати собівартість одиниці продукції, яка складається з витрат матеріалів, праці і накладних витрат. Тому наступний етап підготовки Генерального бюджету - це складання приватних бюджетів: бюджету витрат матеріалів, бюджету витрат праці та бюджету накладних витрат.
. Розробка бюджету витрат матеріалів і бюджету закупівель матеріалів у натуральних одиницях.
При плануванні закупівель матеріалів необхідно враховувати рівень запасів матеріалів як на початок, так і на кінець року (останній визначається керівництвом).
Для розрахунку витрати матеріалів у натуральних одиницях необхідно знати, по-перше, запаси матеріалів на початок року і, по-друге, потреби в матеріалах для виконання виробничого бюджету.
До моменту складання бюджету на складі підприємства малося 7100 м матеріалу Х і 6050 кг матеріалу Y (табл.7). Витрата матеріалів в метрах представлений в таблиці 4. На основі цих даних визна...
