1.1Себестоімость експорту1 635 086454320.12.1Оплачен фрахт245 263605120.1.2.2Фактіческіе витрати на транспортні расходи207 850456020.1.2.3Виделен ПДВ по транспортних расходам37 413196020.1.2.4НДС в зачет37 41368.НДС1920.1.3.1Оплачени послуги брокера81 75476. ТС5120.1.3.2Фактічекіе витрати по брокеру69 283457620.1.3.3Виделен НДС12 471197620.1.3.4НДС до зачету12 47168НДС1920.1.4.1Таможенное зберігання товара24 526765120.1.4.2Фактіческіе витрати по там/зберіганню товара20 785457620.1.4.3Виделен НДС3 741197620.1.4.4НДС до зачету3 74168.НДС1920.1.5.1Страховой поліс163 509765120.1.5.2Страховка на вартість товара163 509457620.1.6.1Себестоімость експорта2 096 51390.24520.1.7Таможенное оформленіе2 882705 20.1.7.1Оплачено митне оформленіе2 88376.ТС5120.1.7.2Спісано митне оформлення на расход2 88390.376.ТС20. 1.8.1Оплачена експортна пошліна288 27176.ТС5120.1.8.2Експортная мито списана на расход288 27190.376.ТС20.1.9Виставлен рахунок імпортеру2 882 7176290.120.1.10Коммісіся КБ за за паспорт сделкі4 3477652.2
Надійшла валютна виручка за експортний товар 31,2722 86563
продаж валютної виручки КБ USD 80% 69146
комісія КБ за купівлю валюти USD 31,1315 899
зарахування виручки від валюти на р/с 30,6315 2090519
визначений фін. результат від експорту 414938
20.2.1 Надходження валютної виручкі2 903 74952.262 20.2.2Продажа 80% валютної виручки 2312 54152.152.2 20.2.3Коміссія КБ за купівлю валюти 30 0737652.1 20.2.4Перечісленіе валютної виручки 2245 8165752.1 20.2.5Спісаніе курсової різниці на витрати 36 65291.252.1 20.2.6Зачісленіе рублевої виручки на р/с 2245 8165157 20.3 Фінансовий результат 20.3.1Спісаніе виручки від реалізації 2 882 71790.190.9 20.3.2Спісаніе с/с експорту 2096 51390.990.2 20.3.3Спісани т/витрати 291 15490.990.3 20.3.4Доход від експорту 495 05090.999 20.4.1Курсовая різниця від реалізації < b align="justify"> 21 0316290.1 ?? 20.4.2Курсовая різниця за рахунком в сальдо інших доходов21 03190.191.920.4.3Спісана комісія КБ на інші расходи30 07391.27620.4.4Расходи по операції з валютою в сальдо інших расходов66 72591.991.220.4.5Расходи по операції з валютою на убиток45 6949991.9
. Надійшла виручка від покупця 90% 4688446
№ОпераціяСумма, руб.КорреспонденціяДебетКредіт21.3Поступіло 90% виручкі4 688 4465162
. Погашено заборгованості:
22.1 НДС95% 757 63022.2 НДФЛ95% 282 21922.3 Страхові взноси90% 699 26222.4 Податок на імущество100% 82 88522.5 Розрахунки із зарплати з персоналом95% тисячу вісімсот вісімдесят вісім 69423. Розрахунок за векселем 100% 2 761 200по проценту100% 345150
Сума ПДВ підлягає сплаті до бюджету визначається між сумою ПДВ по реалізованих товарах, роботах, послугах і зробленими з неї відрахуваннями. Процентна ставка ПДВ становить 18%.
Сплата податку проводиться за підсумками кожного календарного місяця виходячи з фактичної реалізації за минулий місяць не пізніше двадцятого числа місяця наступного за минулим. У разі якщо виручка від реалізованих товарів, робіт, послуг без урахування ПДВ не перевищує одного мільйона в квартал, платник податків сплачує ПДВ один раз в квартал не пізніше двадцятого числа місяця наступного за завершеним кварталом.
Єдиний соціальний податок (ЄСП) встановлено главою 24 НК РФ і призначений для накопичення коштів на державне пенсійне забезпечення, соціальне страхування і медичну допомогу. Він є специфічним інструментом контролю і стабільного наповнення державних позабюджетних соціальних фондів: Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування та фондів обов'язкового медичного страхування.
Порядок обчислення і сплати податку на майно визначається гл. 30 НК РФ.
Граничний розмір податкової ставки становить 2,2%.
№ОпераціяСумма, руб.КорреспонденціяДебетКредіт22.1.1Задолженность по НДС797 651 22.1.2Расчет з бюджетом по НДС757 63068.НДС5122.2.1Задолженность по НДФЛ297 072 22.2.2Расчет по НДФЛ282 21968.НДФЛ5122.3.1Задолженность по страх взносам776 958 22.3.2Расчет по страх взносам699 262695122.4.1Задолженность по НІ82 885 22.4.2НІ на ПОР82 88591.268.НІ22.4.3Уплачен податок на імущество82 88568 НІ5122.4.4ПОР віднесені на убиткі82 88591.991.222.4.5Определен фінансовий результат82 8859991.922.5.1Задолженность по зарплате1 988099 22.5.2Денгі за зарплатою перераховані в кассу1 888 6945051
. Придбано облігації сторонньої організації
...
