суб'єктів господарювання, його стійкість багато в чому залежить від оптимальності структури джерел капіталу (співвідношення власних і позикових коштів) і від оптимальності структури активів організації і в першу чергу від співвідношення основного і оборотного капіталу.
Аналіз складу і структури активів в 2011 році представлений в таблиці 3.
Таблиця 3. Аналіз складу і структури активів, 2011
Найменування показателяНачало годаУд. вага,% Кінець годаУд. вага,% Абс. ізм.Относіт. зм.,% Змін. уд. весаОсновние средства4 43517,14 72617,6291106,60,5Незавершенное будівництво 1 5035,81 1084,1- 39573,7-1,7Внеоборотние активи 5 93822,95 83421,7- 10498,2-1,2Запаси9 24135,79 57535,6334103 , 6-0,1- сировину, матеріали12-19-7158,3-- товари для перепродажу 9 15435,49 47235,2318103,5-0,2- витрати майбутніх періодів 750,3840,39112,0-Дебіторська заборгованість 6 54725 , 37 18926,7642109,81,4Денежние засоби 4 16316,14 27715,9114102,7-0,2Оборотние активи 19 95177,121 04178,31 090105,51,2Баланс 25 88910026 875100986103,8 -
Як видно з таблиці 3, найбільшу питому вагу в структурі активів припадає на оборотні активи, як і характерно для підприємства торгівлі. На початок 2011 року питома вага оборотних активів дорівнював 77,1%, до кінця року він збільшився до 78,3%. Питома вага необоротних активів, відповідно, на початок року дорівнював 22,9%, до кінця року він знизився до 21,7%.
Проаналізуємо склад, структуру і динаміку змін в активах.
Необоротні активи, представлені основні засобами і незавершеним будівництвом, знизилися у вартості на 104 тис. руб., темп зниження становив 98,2%. Оборотні активи збільшилися на 1090 тис. Руб., Темп зростання дорівнює 105,5%. Оборотні активи представлені запасами, дебіторською заборгованістю та грошовими коштами. Питома вага запасів у структурі активів на початок року дорівнював 35,7%. До кінця року незначно знизився - до 35,6%. При цьому спостерігається збільшення абсолютного показника вартості запасів з 9241 тис. Руб. до 9575 тис. руб., тобто на 334 тис. руб. У структурі безпосередньо запасів практично всі витрати припадають на статтю «товари для перепродажу».
Питома вага дебіторської заборгованості збільшився: з 25,3% на початок року до 26,7% до кінця року. При цьому також спостерігається зростання абсолютної вартості: з 6547 тис. Руб. до 7189 тис. руб. Таким чином, очевидно, що практично чверть активів досліджуваного підприємства ТОВ «АльфаТрансОйл» зосереджена в дебіторської заборгованості, що оцінюється вкрай негативно. Показник «грошові кошти» незначно зріс в абсолютному вимірі: з 4163 тис. Руб. до 4277 тис. руб., тобто на 114 тис. руб. Темп зростання дорівнює 102,7%. Питома вага знизився на 0,2%, з 16,1% на початок року до 15,9% на кінець року.
Далі проаналізуємо склад, структуру і зміна в пасивах ТОВ «АльфаТрансОйл» у 2011 році (таблиця 4).
Таблиця 4. Аналіз складу і структури пасивів, 2011
Найменування показателяНачало годаУд. вага,% Кінець годаУд. вага,% Абс. ізм.Относіт. зм.,% Змін. уд. весаУставний капітал6002,36002,2-100-0,1Резервний капітал 1000,41000,4-100-Нерозподілений прибуток 3 61214,012 93348,19 321358,134,1Собственний капітал 4 31216,713 63350,79 321316,234,0Долгосрочний займ5 00019 , 34 00014,9- 1 00080,0-4,4Краткосрочний займ4181,67312,7313174,91,1Кредіторская заборгованість 16 15962,48 51131,7- 7 64852,7-30,7- постачальникам і підрядникам 12 23447,36 09822, 7- 6 13649,8-24,6- перед персоналом 2651,02731,08103,0-- перед внебюдж. фондами 690,3710,32102,9-- перед бюджетом 3 41613,22 0167,5- 1 40059,0- 5,7- інші кредитори 1750,7530,2- 12230,3-0,5Краткосрочние пасиви 16 57764,09 24234 , 4 7 33555,8-29,6Баланс 25 88910026 875100986103,8 -
Як видно з даної таблиці, питома вага власного капіталу був низький на початок року та дорівнює 16,7%. До кінця року він збільшився до 50,7%. З теорії відомо,?? то для забезпечення фінансової стійкості співвідношення питомих ваг власного і позикового капіталу повинно бути (в ідеалі) 50% на 50%. Таким чином, до кінця 2011 року підприємство мало «правильне» співвідношення власного і позикового капіталів, що характеризується позитивно.
Власний капітал представлений статутним капіталом (у сумі 600 тис. руб.) і резервним капіталом (у сумі 100 тис. руб.). Дані складові залишилися незмінними в 2011 році. За досліджуваний період власний капітал збільшився на суму чистого прибутку, отриманого за підсумками 2011 року - на 9321 тис. Руб. Темп зростання власного капіталу склав 316,2%.
Позиковий капітал представлений довгостроковими позикою і короткостроковими пасивами: короткостроковим позикою та кредиторською заборгованістю. Величина довгострокової позики на почато...
