випадку ініціатором розрахунків виступає одержувач платежу (бенефіціар), а підставою для розрахунків є платіжна вимога. Дана форма розрахунків дуже зручна для отримувачів коштів (бенефіціарів, стягувачів), оскільки вона дає можливість при наявності достатньої суми на рахунку платника своєчасно отримати оплату за відвантажену продукцію, надані роботи і послуги. Однак, якщо на рахунку платника коштів недостатньо, платіжна вимога оплачують у межах залишку коштів на рахунку. В даному випадку в платіжній вимозі початкову суму закреслюють густо проставляють суму, в якій платіжна вимога підлягає оплаті. За відсутності коштів на рахунку банк здійснює повернення платіжних вимог. У такому випадку на рахунок бенефіціара не надходять кошти навіть при наявності попереднього акцепту. Бенефіціар для забезпечення надходження коштів за відвантажену продукцію, виконані роботи та надані послуги вимушений знову пред'являти платіжна вимога в банк для стягнення боргу. Це негативний момент для бенефіціара [9].
Послідовність виконання операцій при розрахунках платіжними вимогами:
відділ збуту виписує товарно-транспортні накладні на передачу продукції покупцю;
відпуск продукції зі складу покупцю на підставі товарно-транспортної накладної та довіреності;
уявлення в банк постачальника платіжної вимоги для оплати за поставлену продукцію;
надання копії товарно-транспортної накладної в банк постачальника;
передача платіжного вимоги для оплати в банк покупця;
отримання покупцем платіжної вимоги для акцепту (акцепт-згоду на оплату платіжної вимоги);
перерахування грошей на розрахунковий рахунок постачальника за реалізовану продукцію.
Послідовність виконання операцій при розрахунках платіжними дорученнями:
відділ збуту виписує товарно-транспортні накладні на передачу продукції покупцю;
відпуск продукції зі складу покупцю на підставі товарно-транспортної накладної та довіреності;
передача покупцем платіжного доручення для оплати в банк покупця;
передача грошей на розрахунковий рахунок постачальника за реалізовану продукцію;
надання покупцю виписки з розрахункового рахунку про зняття грошей і перерахування постачальнику;
надання одержувачу платежу (бенефіціару) виписки з розрахункового рахунку про надходження грошей за реалізовану продукцію [11].
Акредитивна форма розрахунку зпокупцями і замовниками.
Суть акредитивної форми розрахунку полягає в тому, що оплата передує передачі продукції-виконання робіт, надання послуг. При такій формі оплата може здійснюватися платіжними дорученнями у вигляді передоплати або за допомогою заяв на акредитив.
Коли підставою для безготівкових розрахунків є платіжне доручення, передане покупцем у банк у порядку передоплати за продукцію, тобто ініціатором розрахунків виступає платник (покупець), переклади називаються кредитовими [12].
Послідовність виконання операцій при розрахунках платіжними дорученнями:
. виписка рахунку-фактури на передбачувану суму і передача покупцеві;
. надання платіжного доручення та рахунки-фактури покупцем у банк для оплати вартості покупки;
. перерахування грошей на розрахунковий рахунок постачальника за продукцію;
. виписка з розрахункового рахунку про надходження коштів на розрахунковий рахунок постачальника;
. відпуск продукції зі складу постачальника покупцеві на підставі товарно-транспортної накладної та довіреності.
Коли підставою для безготівкових розрахунків є заява на акредитив, тобто платник (покупець) резервує кошти на окремому рахунку в банку, а ініціатором розрахунків виступає одержувач платежу (бенефіціар), після передачі продукції покупцю переклади називаються дебетовими:
виписка рахунку-фактури на передбачувану суму угоди і передача покупцеві;
уявлення покупцем у банк заяви на акредитив для депонування коштів на спеціальному рахунку;
депонування зазначеної в заяві суми на спеціальному рахунку;
сповіщення (відправлення) банку постачальника про відкриття акредитива;
відправка банком постачальника повідомлення бенефіціару про відкриття акредитива;
відпуск продукції зі складу постачальника покупцеві на підставі товарно-транспортної накладної та довіреності;
уявлення в банк постачальника документів, що підтверджують відвантаження продукції поку...
