, направленому у відрядження видається посвідчення про відрядження, бухгалтерія проводить розрахунок відрядних, які видаються з каси.
У встановлені терміни підзвітні особи повинні предс тавить авансові звіти про фактично витрачені суми, з доданими виправдувальними документами. Авансовий звіт здається в бухгалтерію з усіма первинними документами - рахунками-фактурами, чеками та ін документами.
Бухгалтер перевіряє авансові звіти і визначає витрачені суми, що підлягають затвердженню керівником підприємства. p> Наприкінці місяці роздруковується В«Оборотно-сальдова відомість за рахунком 1250В». У даній відомості вказуються імена тих, хто брав грошові кошти в підзвіт, сальдо на початок періоду, обороти за період, сальдо на кінець періоду.
Потім складається В«Журнал-ордер № 7 і Відомість по рахунку 1250В« Заборгованість працівників та інших осіб В». Тут зазначаються рахунки, з якими кореспондує в протягом періоду рахунок 1250 і виводиться залишок за цим рахунком. br/>
4. Облік запасів
За функціональної ролі і призначенням у процесі виробництва всі запаси поділяються на два види:
1. основні - це матеріали, які речовинно входять до виготовляється продукцію, утворюючи її матеріальну основу;
2. допоміжні - це матеріали, які входять до складу вироблюваної продукції, але на відміну від основних матеріалів, не створюють речової основи виробленої продукції.
Облік товарно-матеріальних запасів в ТОВ В«СКМКВ» виробляється в оцінці за середньозваженої вартості. Аналітичний облік руху товарно-матеріальних запасів ведеться за кількісно-сумового методу.
Товарно-матеріальні запаси це активи у вигляді:
1) запасів кормів, матеріалів, паливо, запасних частин, інших матеріалів, призначених для використання у виробництві або виконання послуг;
2) незавершеного виробництва;
3) готової продукції, товарів, призначених для продажу в ході діяльності товариства.
Вартість ТМЗ на кінець попереднього облікового періоду переноситься на початок даного облікового періоду. До неї додається вартість куплених або створених протягом даного облікового періоду ТМЗ.
Отримана сума розподіляється між собівартістю реалізованої продукції і залишками ТМЗ на кінець звітного періоду.
Собівартість реалізованої продукції відображається у звіті про фінансових показниках форми № 2, залишки ТМЗ - у балансі. p> Бухгалтерський облік ТМЗ здійснюється на рахунках розділу 1 Короткострокові активи:
1300 - Запаси:
рахунок 1310 - сировина, матеріали
рахунок 1311 - покупні напівфабрикати, деталі
рахунок 1312 - тара, тарні матеріали
рахунок 1313 - запасні частини
рахунок 1350 - інші запаси, матеріали
рахунок 1315 - матеріали, передані в переробку.
Рахунок 1316 - будівельні матеріали.
1340 - незавершене виробництво
рахунок 1341 - основне виробництво
рахунок 1342 - напівфабрикати власного виробництва
рахунок 1343 - допоміжне виробництво
1330 - товари:
рахунок 1320 - готова продукція
рахунок 1331 - товари придбані
рахунок 1332 - інші товари
Важливу роль в організації обліку запасів займають первинні документи:
-накладна на прихід рахунок-фактура,
-податкова рахунок фактура,
-договір постачальника. p> Надходження товарно-матеріальних запасів оформляють прибутковими накладними, в якій вказується постачальник, найменування запасів, кількість і ціна запасів без ПДВ, сума з ПДВ і загальна сума запасів. p> Підписують прибуткові накладні комірник, що отримав матеріали і менеджер, що доставив їх.
Відпустка зі складу ведеться на підставі накладних на внутрішнє переміщення зі складу в цеху. p> У цих накладних відображаються такі дані:
- матеріально-відповідальна особа, яка відпускає сировину зі складу,
- матеріально-відповідальна особа, яка отримує сировину,
-цех, в який відпускається сировину,
-підставу для отримання сировини,
-найменування, p>-одиниці виміру, p>-кількість, ціна і сума. p> Підписують накладні комірник та матеріально-відповідальна особа, що отримала сировину.
При відпустці матеріалів за межі комбінату оформляють рахунки-фактури і товарно-транспортні накладні.
На матеріально-відповідальна особа, яка буде супроводжувати вантаж, виписується довіреність. p> На підставі цієї довіреності матеріально-відповідальна особа отримує за видатковою накладної матеріали. p> Видаткова накладна і рахунок-фактура виписується у двох примірниках. Один примірник з вантажем залишається у покупця, а другий експедитор здає разом з довіреністю в бухгалтерію.
Облік матеріальних запасів на складах ведеться в В«Картка рахунка 1300В». p> У цих картках відображаються дати, коли було відпущено сировину зі слад, номер документа, операції, дебет, кредит і поточне сальдо, на кінець періоду вивод...
