собою мету - зниження витрат на виробництво, а не збільшення.
ріс.1.1.3 Динаміка фактичних і планових показників собівартості наданих послуг підприємством ТОВ ??laquo; Електротранспорт за 2011 - 2013 рр., млн. руб.
У залежності від обсягу виробництва усі витрати підприємства поділяються на постійні та змінні. Постійні витрати (амортизація основних фондів; оренда приміщень, податки, які включаються до собівартості; заробітна плата ремонтних і підсобних робітників; заробітна плата апарату управління; відрахування із заробітної плати; інші виробничі витрати) залишаються стабільними при зміні обсягу виробництва, а змінні (відрядна зарплата виробничих робітників, сировина, матеріали, паливо) змінюються пропорційно обсягу виробництва. Структура витрат на виконані послуги представлена ??в таблиці 1.7.
Таблиця 1.7
Структура витрат на виконані послуги ТОВ ??laquo; Електротранспорт в 2011 - 2013 рр.
Елемент затратСумма, тис. руб. Структура витрат,% 2011201220132011201220131234678Переменние затратиМатеріали25441, 2034998,0041748,0011,469,219,94Запасние части25308,0035112,0026460,0011,409,246,30Электричество16938,6037278,0040908,007,639,819,74Топливо, ГСМ4218,005130,005502,001,901,351,31Ітого змінних затрат71905,80112518,00114618,0032,3929,6127,29Постоянние расходиЗаработная плата90731,40138244,00148764,0040,8736,3835,42Отчісленія з заробітної плати19846,8034960,0039354,008,949, 209,37Амортізація7326 , 0016492,0021042,003,304,345,01Прочіе расходи32190,0077786,0096222,0014,5020,4722,91Ітого постійних расходов150094, 20267482,00305382,0067,6170,3972,71Всего витрат на виробництво продукціі222 000,00380 000,00420 +000,00100100100
З таблиці 1.7 видно, що сума постійних витрат за три роки збільшилася в три рази, це пов'язано зі збільшенням чисельності персоналу і зростанням фонду оплати праці. Найбільшу питому вагу в структурі постійних витрат займає заробітна плата, при цьому її питома вага збільшується протягом трирічного періоду, а зростання постійних витрат відбувається за рахунок збільшення питомої ваги інших витрат.
У 2013 році інші витрати збільшилися з 32190,00 до 96222,00 тис. руб. Це пов'язано з тим, що підприємство ТОВ ??laquo; Електротранспорт в 2013 році збільшило витрати на розвиток персоналу, а також оплату пільгових відпусток, крім того, великий вплив на зростання постійних витрат мало збільшення вартості комунальних послуг. Зниження питомої ваги змінних витрат у загальній сумі витрат за три роки свідчить про те, що не дивлячись на зростання чисельності персоналу, підприємству не вистачає основних засобів, тобто техніки, або через недостатню кваліфікацію працівників частина техніки простоює.
Для характеристики діяльності ТОВ ??laquo; Електротранспорт необхідно проаналізувати основні техніко-економічні показники (таблиця 1.8).
Таблиця 1.8
Розрахунок основних показників діяльності ТОВ ??laquo; Електротранспорт в 2011 - 2013 рр.
№ п/пПоказателіГодиОтклоненіе,% Відхилення,% 20112012201312/11 гг13/12 гг1. Обсяг наданих послуг, тис. Руб. 320000380000420000118,75110,532. Чисельність персоналу, чол. 1250987110078,96111,453. Оплата праці з нарахуваннями, тис. Руб. 115701236013750106,83111,254. Матеріальні витрати, тис. Руб. 210400292580326185139,06111,505. Амортизація, тис. Руб. 30,0060,0065,00200,00108,336. Основні виробничі фонди, тис. Руб. 300,00600,00650,00200,00108,337. Оборотні кошти у товарно-матеріальних цінностях, тис. Руб. 1500,002500,003500,00166,67140,009. Послуги на 1 руб. оплати праці, руб. (п.1: п.3) 27,6630,7430,54111,1499,3510. Матеріаловіддача, руб. (п.1: п.4) 1,521,291,2984,87100,0011. Амортізаціеотдача, руб. (п.1: п.5) 10667,006333,336461,5459,37102,0212. Фондовіддача, грн. (п.1: п.6) 1066,67633,33646,1559,37102,0213. Оборотність оборотних коштів, число оборотів (п.1: п.7) 21315212071,3678,9514. Собівартість наданих послуг, тис. Руб. (п.3 + п.4 + п.5) 222000305000340000137,39111,4815. Прибуток від продажу, тис. Руб. (п.1 - п.14) 98000750008000076,53106,6716. Рентабельність продажів,% (п.15: п.1) 30,6319,7319,0564,4196,55
За даними таблиці 1.8 у 2013 році організації спостерігається тенденція зменшення обсягів наданих послуг. У 2012 р в порівнянні з 2011 р зростання обсягів склав 18,75%. У 2013 р обсяг збільшився на 10,53% відносно 2012, що позитивно позначилося на всіх показниках діяльності підприємства.
Собівартість наданих послуг навпаки зростає рік від року. У 2012 р вона збільшилася на 37,39% в порівнянні з 2011 р, а в 2013 р спостерігається її подальше зростання на 11,48% до 2012
Прибуток від продажів в 2012 р знизилася на 23,47% в порівнянні з 2...
