2,5336,312466,1961868,51868,5467,122335,62168,162167,46Итого0112109808,8621018,863531,1817487,68
Одним з найважливіших елементів плану є визначення числа так званих термінових сплат і їх величини. Величина термінової сплати (Y t) у кожному розрахунковому періоді визначається за формулою:
t=I + K=[D - До · (t - 1)] · i + К, (27) 1=[11210-1868,3x (1-1)] x25% + 1868,3=2802,5 + 1868,3=4670,8 (т.руб) 2=[11210-1868,3x (2-1)] x25% + 1868,3=2335,5 + 1868,3=4203 , 8 (т.руб) 3=[11210-1868,3x (3-1)] x25% + 1868,3=1868,3 + 1868,3=3736,6 (т.руб) 4=[11210-1868 , 3x (4-1)] x25% + 1868,3=1401,3 + 1868,3=3269,5 (т.руб) 5=[11210-1868,3x (5-1)] x25% + +1868, 3=934,2 + 1868,3=2802,5 (т.руб) 6=[11210-1868,3x (6-1)] x25% + 1868,5=467,1 + 1868,5=2335,6 (т.руб)
де I - відсотки по кредиту, що нараховуються на непогашений залишок;
К - щорічно погашаемая частину кредиту;
D - сума отриманого кредиту;
t - порядковий номер розрахункового періоду;
i - ставка відсотка по кредиту (у частках одиниць).
Сума щорічного погашення частини кредиту визначається як:
К=D/n (28)
К=11210/6=1868,3 (тис.руб.)
де n - термін кредиту (кількість років погашення).
Таблиця 13 - Розрахунок балансового прибутку
ПоказателіЕд. ізм.Годибазовийплан 1план 21. Прибуток від реалізації продукціітис.руб.4160477153722. Інші доходи у тому числі: тис.руб.105010503644- доходи від здачі в оренду імущества940940940- доходи від продажу імущества002530- доходи від фінансових вложеній110110110- штрафи, пені, неустойкі00643. Інші витрати в тому числі: тис.руб.272,8272,81884,06- витрати від продажу імущества00314,82- штрафи, пені, неустойкі0064- податок на імущество272,8272,8496,34- відсотки 001008,94. Балансова прібильтис.руб.4937,25555,77131,94
Таким чином, з таблиці 13 видно, що балансовий прибуток у другому плановому періоді збільшилася в порівнянні з базовим на 2 194,74 тис. руб., а в порівнянні з першим плановим на 1 576,24 тис Руб., на підвищення балансового прибутку в другому плановому періоді вплинуло доходи від продажу майна, а також виплата штрафів, пені, і неустойок.
. 6 Фінансове планування
Фінансовий план завершує виробничо-господарське планування діяльності підприємства. Фінансове планування включає розробку наступних розділів: план за фінансовими результатами і розподілу прибутку; план з інвестицій та їх фінансуванню; баланс доходів (надходжень) і витрат (відрахувань); розрахунок потоку грошових коштів.
? Планування фінансових результатів і розподілу прибутку
Фінансовий результат визначає чистий прибуток (збиток) підприємства, що залишається в його розпорядженні після сплати податків та використовувану з метою фінансування його діяльності. Податкова ставка - 20%, у тому числі 2% зараховується у федеральний бюджет і 18% зараховується до бюджетів суб'єктів Російської Федерації.
Таблиця 14- Розрахунок чистого прибутку в планованому періоді
ПоказателіЕд. ізм.Годибазовийплан 1план 21. Балансова прібильтис.руб.4937,25555,77131,942. Ставка податку на прибуток% 2020203. Сума податку на прібильтис.руб.987,441111,141426,384. Чистий прібильтис.руб.395044455706
Конкретні напрями використання власних фінансових ресурсів підприємство визначає самостійно. Це є результатом стратегічного планування. Законодавство регламентує тільки ту частину прибутку, яка має прямувати до державного бюджету у вигляді податків і розмір формування резервного фонду (фонду самострахування).
Резервний (страховий) фонд призначений для компенсації не до отримання доходів від підприємницької діяльності внаслідок настання факторів ризику. Для російських акціонерних товариств законодавством встановлено чіткий порядок формування обов'язкового резервного фонду. Вони повинні щорічно відраховувати до резервного фонду не менше 5% від свого чистого прибутку. Відрахування припиняються, коли фонд досяг встановленого статутом товариства обсягу. Розмір резервного фонду повинен бути не менше 15% від статутного капіталу підприємства.
Після відшкодування боргових зобов'язань за кредитом та відрахувань до резервного фонду сума прибутку розподіляється на потреби підприємства. Чистий прибуток може розподілятися за напрямами (див. Рис. 1)
Рис.1 Напрямки розподілу чистого прибутку підприємства
Фонд накопичення призначений для фінансування капітальних вкладень і НДДКР. Фонд споживання передбачає покр...
