нок 2. Алгоритм формування активів підприємства
На малюнку 2 представлений алгоритм формування активів підприємства.
Існує нормативний алгоритм формування активів:
1. Власний капітал повинен покривати основні засоби.
2. Розвиток основних активів (будівництво, реконструкція) повинно здійснюватися за рахунок довгострокових позик.
. Частина перманентного капіталу має покривати певні потреби підприємства в оборотних коштах (забезпечуючи формування власних оборотних коштів).
. Короткострокові позики і кредити повинні покривати певну нестачу оборотних коштів.
. Боргова характер економіки змушує контролювати співвідношення між кредиторської та дебіторської заборгованостями.
На нашому підприємстві даний алгоритм виглядає наступним чином:
1. Власний капітал підприємства в розмірі - 19,5 млн. руб. не може навіть частково покрити потребу підприємства в основних засобах, яка становить 15,66 млн. руб. Тому вона покривається частково за рахунок довгострокових кредитів у розмірі 1,08 млн. руб., А частина, що залишилася покривається за рахунок короткострокових позик.
2. Залишилося частина виробничих запасів фінансується також за рахунок короткострокових позик і кредитів.
Підприємство покриває свою дебіторську заборгованість у розмірі 17,53 млн. руб. повністю за рахунок кредиторської заборгованості.
Таким чином, підприємство повністю сформувало свої активи за рахунок короткострокових позик і кредиторської заборгованості.
Звіт про прибутки і збитки (стандартна форма № 2 офіційної бухгалтерської звітності) характеризує фінансові результати діяльності підприємства (табл. 7)
Звіт відображає такі важливі показники, як:
1. Виручка (нетто) від продажу товарів (робіт, послуг), яка зменшується в порівнянні з 2007 роком на 47,5%, що говорить про зниження обсягу продажів .
2. Собівартість проданих товарів (робіт, послуг) зменшується на 34,9%, що є позитивним моментом, оскільки темпи зростання виручки змінюються швидше, ніж темпи зростання собівартості .
. Валовий прибуток в 2009 році скоротилася на 197,3%, що є негативним моментом, тому у підприємства немає коштів для свого розвитку і вдосконалення.
. Чистий прибуток має тенденцію до скорочення. У 2009 році вона склала -18029 тис. руб., Що є негативним моментом, тому це свідчить про збільшення витрат підприємства.
Таблиця 7
Фінансові результати підприємства (аналітичні вилучення з форми № 2)
НаіменованіеКод строкіЗначенія, тис. рубІндекс роста200720082009123456ВИРУЧКА (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, услуг01017370293525911630, 525СЕБЕСТОІМОСТЬ проданих товарів (продукції, робіт, послуг) 020 (167657) (94678) (109134) 0,651 ВАЛОВА ПРІБИЛЬ0296045 (1153) (17971) -2,973 ПОВНА (КОМЕРЦІЙНА СОБІВАРТІСТЬ (010-050) 169742971081110670,654 ПРИБУТОК ВІД ПРОДАЖ0503960 (3583) (19904) -5,026 ПРИБУТОК до налогообложенія1402515 (5717) (22655) -9,008 ПОДАТОК НА ПРИБУТОК та інші обов'язкові платежі150 ( 415) --- ЧИСТА ПРІБИЛЬ1901455 (4927) (18029) -12,391
2.3 Оцінка і аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
Ліквідність балансу - здатність активу і пасиву в прийнятні терміни перетворюватися в грошову готівку при мінімальній втраті своєї балансової вартості.
Ліквідність активу - здатність активу в прийнятні терміни перетворюватися в грошову готівку при мінімальній втраті своєї балансової вартості.
Ліквідність підприємства - здатність підприємства вивільняти кошти, необхідні для забезпечення нормальних умов фінансово-господарської діяльності та погашення його поточних зобов'язань.
Процедура аналізу ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем ліквідності і розташованих у порядку її убування, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими по терміновості їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів.
Залежно від ступеня ліквідності активи підприємства можна поділити на чотири групи.
Перша група (А1) - найбільш ліквідні кошти - готівка, яка може бути використана для вик...
