ір зберігалися ще з радянських часів. У цілому цю реформу можна назвати лібералізацією системи кредитування, так як з набранням чинності даної інструкції знявся ряд обмежень, через наявності яких білоруське законодавство про кредитування було одним з найжорсткіших (порівняно з аналогічним законодавством ряду країн СНД). Має місце тенденція мінімізації регулювання кредитних відносин на рівні документів Національного банку, а значна частина тягаря розробки правил кредитування покладається на банки. У цьому сенсі процедура кредитування наближається до тієї, яка в даний час існує в наших сусідів, у Росії, Україні. p> Результати 2004-2005 років досить сприятливі для сфери кредитування. Зростання кредитного ринку за минулий рік (виходячи з динаміки заборгованості за кредитами) склав більше 55%. Процентні ставки за кредитами зменшуються; наприклад, по знову виданими кредитами у ВКВ (без МБК) середня ставка впала з 13,7% до 11% (а за кредитами понад 1 року - до 10,2-10,8%). Частка проблемних кредитів у системі знизилася більш ніж в 2 рази (з 8,3% до 3,7%) [13]. p> Такі тенденції в сфері кредитування дозволяють організаціям на більш вигідних умовах одержувати кредити і, як наслідок, сприяють найбільш ефективному функціонуванню суб'єктів господарювання. p> Таким чином, кредити і позики як економічні категорії виникли досить давно, проте їх роль в економіці не зменшується, а збільшується з кожним роком. На сьогоднішній день вони є найбільш поширеними способами фінансування господарської діяльності організацій, вирішення їх фінансових проблем. В
2. ДОКУМЕНТАЛЬНЕ ОФОРМЛЕННЯ ТА ОБЛІК Кредити і позики
В
2.1. Порядок і документальне оформлення кредитів і позик
В
Базовим документом, визначає принципи, умови здійснення банківського кредитування є Банківський Кодекс Республіки Білорусь.
Конкретний порядок і умови надання банками грошових коштів в офіційній грошовій одиниці Республіки Білорусь у формі кредиту юридичним особам з 1 липня 2004р. визначає Інструкція про порядок надання (розміщення) банками грошових коштів у формі кредиту і їх повернення, затверджена постановою Правління Національного банку РБ від 30.12.2003 № 226. p> Розглянемо процес банківського кредитування на основі досліджуваної організації. p> Відповідно до законодавства ВАТ В«БобруйськсільмашВ» може отримати кредит у будь-якому банку Республіки Білорусь, причому в однаковому порядку як для кредитів в офіційній грошовій одиниці республіки, так і в іноземній валюті, але з дотриманням вимог валютного законодавства [20]. p> Для цього їй необхідно надати в банк такі документи:
бухгалтерську звітність відповідно до Закону Республіки Білорусь "Про бухгалтерський облік та звітності" за звітний період, визначений банком; [Додаток В, Г, Д, Е, Ж, З]
копії договорів (контрактів) на підтвердження кредитуються угод (при здійсненні банком контролю за цільовим використанням кредиту).
Якщо організація отримує кредит не в тому банку, де у неї відкрито поточний (розрахунковий) рахунок, то до зазначеного вище переліку документів необхідно подати:
копії установчих документів, передбачених законодавством для відповідної організаційно-правової форми юридичної особи, засвідчені нотаріально, або вищим органом, або органом, що виробляли реєстрацію;
копію документа про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що виробляли реєстрацію;
картку із зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки власника рахунку, засвідчену нотаріально або вищестоящим органом і відбитком його печатки.
На розсуд банку можуть представлятися та інші документи.
На підставі цих документів банк перевіряє правоздатність і оцінює платоспроможність кредитоотримувача.
Надаючи грошові кошти у формі кредиту, банк повинен захистити себе від ризику невиконання кредитоотримувачем зобов'язань за кредитами. Тому з організацією укладається договір, в якому передбачається форма забезпечення виконання зобов'язань за поверненню кредиту та відсотків по ньому. Виконання зобов'язань за кредитним договором може забезпечуватися гарантійним депозитом грошей, страхуванням кредитодавцем ризику неповернення кредиту, переведенням на кредитодавця правового титулу (на майно та майнові права), заставою нерухомого та рухомого майна, порукою, гарантією та іншими способами, передбаченими законодавством або договором [3]. [Додаток І, К]
На ВАТ В«БобруйськсільмашВ» переважно застосовується заставу нерухомого та рухомого майна. [Додаток Л, М]
Для отримання кредитів в іноземній валюті в певних випадках додатково до всього вищепереліченого потрібен дозвіл Національного банку Республіки Білорусь, зокрема при отриманні резидентами від нерезидентів кредитів на термін більше 180 днів, або отриманні кредитів на термін менше 180 днів, але погашення за якими здійснюється в тер...
