рхня частина оголошення залишається в банку, а представнику підприємства видається квитанція з печаткою банку, яка прикладається потім до видаткового касового ордера замість звіту про направлення витрати. Третя частина повертається на підприємство разом з випискою банку за Того дня, коли буде зарахована на розрахунковий рахунок надійшла сума. p> Зразок оголошення на внесок готівкою можна побачити в додатку А.
При цьому бухгалтерією підприємства здійснюється проводка:
Дебет 51 В«Розрахункові рахункиВ» Кредит 50 В«КасаВ». br/>
2.1.2 Грошовий чек
Наступним видом готівкових розрахунків є грошовий чек.
Для отримання грошей з банку підприємство повинно мати чекову книжку, яку воно отримує в банку за заявою спеціальної форми. У заяві вказується повністю прізвище, ім'я та по батькові касира і дається зразок його підпису. Заява підписується керівником та головним бухгалтером і завіряється печаткою підприємства. Після перевірки правильності складання заяви до бухгалтерії банку воно передається в видаткову касу банку, де касир під розписку на заяві отримує чекову книжку на 25 або 50 чеків. Якщо чекова книжка не отримується протягом 30 днів, то вона анулюється.
Підприємство отримує готівку з банку через касира, або інша уповноважена особа за грошовим чеком, виписаним на його ім'я. При плануванні отримання великої суми касир повинен подати напередодні в банк заявку на необхідну суму. У день отримання бухгалтер заповнює всі реквізити одного чека і корінець до нього і під розпис у корінці видає чек касиру. Чеки дійсні протягом 10 днів з дня їх виписки, не враховуючи день виписки, без виправлення дати. Чек представляється в банк. Працівник банку перевіряє правильність заповнення чека, відриває від чека і передає представнику підприємства контрольну марку, за якою видають гроші з каси банку. На кожну отриману в банку суму в бухгалтерії виписується прибутковий касовий ордер на ім'я одержувача грошей із зазначенням номера чека. Квитанція прибуткового ордера прикладається до виписки банку, а сам прибутковий ордер - до касовому звіту. p> При цьому здійснюється наступна проводка:
Дебет 50 В«КасаВ» Кредит 51 В«Розрахункові рахункиВ». p> Чеки бувають іменні і представницькою. p> В іменному чеку після слова В«ЗаплатітьВ» вказуються прізвище, ім'я, по батькові одержувача, і для отримання грошей необхідно пред'явлення паспорта. p> У представницькою чеку прізвище, ім'я, по батькові одержувача не вказуються (в даний час вони майже не застосовуються).
На лицьовій стороні чека, крім дати його виписки, вказується сума цифрами і прописом, ставиться відбиток печатки чекодавця і підпису керівника і головного бухгалтера організації.
На звороті чека вказується, на які цілі чекодавець отримує гроші, що також підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера організації.
Порядок заповнення та користування грошовими чеками наступний:
а) чек і корінець чека заповнюються тільки чорнилом від руки або кульковою ручкою;
б) у реквізиті В«Сума цифрамиВ» вільні місця попереду і після суми карбованців повинні бути обов'язково прокреслені двома лініями;
в) після слова В«ЗаплатітьВ» вписуються чорнилом:
1) на пред'явницькі чеку: слово В«пред'явникуВ»;
2) на іменному чеку: прізвище, ім'я, по батькові особи, на ім'я якого виписаний чек.
г) сума прописом повинна починатися обов'язково з великої літери на самому початку рядка. Слово В«рублівВ» має зазначатися слідом за сумою прописом без залишення вільного місця;
д) чек підписується чекодавцем обов'язково чорнилом;
е) підписання чека до заповнення всіх його реквізитів категорично забороняється;
ж) жодні поправки в тексті чека не допускаються;
і) при поданні власником рахунку спеціальної довідки про те, що організації не дозволено мати печатку, чек приймається без скріплення його відбитком печатки;
к) підпис на зворотному боці чека в отриманні грошей відбирається банком тільки на іменному чеку;
л) корінці оплачених та зіпсованих чеків, а також зіпсовані чеки чекодавець зобов'язаний зберігати не менше трьох років;
м) одночасно із складанням чека повинні бути заповнені всі реквізити корінця чека;
н) при закритті рахунку його власник зобов'язаний подати в банк заяву і прикласти до нього чекові книжки з рештою невикористаними чеками та корінцями, в яких вказуються номери чеків.
Гроші, отримані за чеком з розрахункового рахунку, повинні бути оприбутковані в касі шляхом виписки прибуткового касового ордера.
Зразок грошового чека представлений у додатку Б.
2.2 Безготівкові розрахунки
2.2.1 Сутність і значення безготівкових розрахунків
Основною частиною грошового обороту є безготівковий оборот, в якому рух грошей відб...
