на запис, що спрощує стороннім користувачам вибірку необхідної інформації.
Розробку виписок банку у великих підприємствах слід доручати найбільш підготовленим бухгалтерам, знаючим добре специфіку свого підприємства, систему фінансових розрахунків і план рахунків. Це логічна кваліфікована робота і вона виконується тільки вручну. Обробка банківських документів може виконуватися будь-яким рядовим бухгалтером або вручну, або на комп'ютері.
Якщо оператор банку помилився в розрахунках і списав, або зарахував більшу чи меншу суму, ніж було потрібно, слід терміново повідомити про це в банк. У себе на підприємстві бухгалтер повинен зробити запис в кореспонденції з рахунком 76 В«Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами В», субрахунок 2В« Розрахунки за претензіями В»до повного виправлення помилки. Спосіб подальшої обробки банківських документів прямо залежить від кількості операцій на день і від частоти виписок протягом місяця. Якщо операцій на день виконується не більше двох-трьох і кількість виписок обмежено за місяць, всі операції можна записувати безпосередньо в обліковий реєстр по рахунку 51. Якщо операцій на день виконується більше трьох і виписки надходять майже за кожен день, то за рахунком 51 відкривають сальдо - оборотну відомість (третій рівень обліку).
Кожна виписка банку, або підсумок з В«Листка - розшифровки В», заноситься в сальдо - оборотну відомість тільки строго по одній рядку. При цьому всі однорідні проводки (що йдуть на один кореспондуючий рахунок) записуються однією сумою. Відбувається угруповання проводок по кореспондуючих рахунках тільки за одну дату.
Чи не пізніше 3-го числа місяця, наступного за звітним, підводяться місячні підсумки. Щомісячні данниеіз сальдо - оборотної відомості переносяться до регістру рахунку 51. Одночасно суми заносяться в регістри кореспондуючих рахунків за правилом В«подвійного записуВ», або в сальдо - оборотні відомості за цими рахунками. А за наявності карток аналітичного обліку записи виконуються і в них. При цьому в регістрі рахунку 51 записується порядковий номер чергового запису і номер рядка цьому ж записі в регістрі корреспондирующего рахунку. Цей спосіб допомагає організувати швидкий пошук (при необхідності) первинного документа з проводки і допомагає контролювати обов'язкове виконання подвійного запису.
При чисельності штату бухгалтерів на підприємстві більше 5 чоловік і наявності декількох функціональних груп, інформація з сальдо - оборотної відомості рахунку 51 по закінченні місяця по кореспондуючих рахунках передається у вигляді спеціальних В«Листків-розшифровокВ», які замінюють первинні документи при виконанні бухгалтерських записів у інших сальдо - оборотних відомостях або безпосередньо в регістрах.
Після цього підводять підсумки в регістрі рахунки 51. Вхідна дебетове сальдо на початок звітного періоду плюс дебетовий оборот мінус кредитовий оборот - так отримують дебетове вихідне сальдо і записують у регістрі. Це четвертий рівень обліку, коли проводки записані загальними сумами: відразу за місяць і по декількох документах. Після цього обороти і сальдо за звітний місяць по рахунку 51 переносять з регістра в В«Зведену сальдо - оборотну відомість В»(п'ятий рівень обліку).
2 Види розрахунків. Основна документація
2.1 Прийом та видача готівки з розрахункового рахунку
2.1.1 Оголошення на внесок готівкою
Надходження та списання грошових коштів з розрахункових рахунків можуть здійснюватися двома способами:
- готівковим;
- безготівковим.
Одним з видів готівкових розрахунків є оголошення на внесок готівкою.
Прийом та видача грошей з розрахункового рахунку проводяться банком на підставі документів, затверджених ним же.
Підприємство має право реалізовувати свою продукцію, роботи, послуги, непотрібні основні засоби та інші цінності за готівковий розрахунок, а також виконувати інші господарські операції, в результаті чого в касі накопичуються зайві готівку понад норм оптимальної потреби. Для здачі зайвих готівкових грошей з каси підприємства на зберігання в банк на ім'я представника підприємства виписується видатковий касовий ордер, за яким гроші вилучаються з каси. У банку представник підприємства отримує в оператора банку і заповнює спеціальний бланк В«Оголошення на внесок готівкою В»в одному примірнику, що складається з трьох частин, і представляє в банк. p> Цей документ складається з трьох частин:
- оголошення на внесок готівкою, що складається клієнтом і залишається в банку для бухгалтерського оформленнянадійшли грошових коштів;
- квитанції, що виписується банком для видачі клієнту;
- ордера, прикладеного до виписки банку, видаваної клієнту.
Після перевірки правильності заповнення оголошення працівником банку, готівкові гроші здаються безпосередньо в прибуткову касу банку. Ве...
