Довідки по операціях і рахунках юридичних осіб і громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, видаються кредитною організацією:
суднам та арбітражних судах (суддям);
Рахунковій палаті Російської Федерації;
податковим та митним органам у випадках, передбачених законодавчими актами про їх діяльність;
органам попереднього слідства у справах, що перебувають у їх провадженні (за наявності згоди прокурора);
органам внутрішніх справ при здійсненні ними функцій щодо виявлення, попередження і припинення податкових злочинів.
У разі смерті власників довідки по рахунках і вкладах видаються кредитною організацією особам, зазначеним власником рахунку або вкладу в зробленому кредитної організації заповідальному розпорядженні, нотаріальним конторам по перебувають в їх провадженні спадковим справах про вклади померлих вкладників, а в щодо рахунків іноземних громадян - іноземним консульським установам.
Слід мати на увазі, що відповідно до ст. 857 Цивільного Кодексу і ст. 26 Закону про банки і банківську діяльність банківська таємниця поширюється на відносини банку і клієнта не тільки за рахунком, але й за банківським вкладом [23]. Банківська таємниця не може розглядатися як обов'язок банку перед клієнтами і вкладниками, що випливає з договорів банківського рахунку та банківського вкладу. Вона являє собою одне з тих нематеріальних благ, які відповідно до п. 2 ст. 150 Цивільного Кодексу захищаються цивільно-правовими способами. У зв'язку з цим у разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт, права якого порушені, має право вимагати від банку відшкодування завданих йому збитків.
Згідно ст. 851 Цивільного Кодексу у випадках, передбачених договором банківського рахунку, клієнт оплачує послуги банку по здійсненню операцій з грошовими коштами, що знаходяться на рахунку. Отже, як вказувалося раніше, договір банківського рахунку може бути як оплатним, так і безоплатним. Плата за послуги банку, якщо вона передбачена договором, може стягуватися після закінчення кожного кварталу з грошових коштів клієнта, що знаходяться на рахунку, якщо сторони не домовилися про інше.
Разом з тим, враховуючи, що банк користується коштами власника рахунку, за загальним правилом він зобов'язаний відповідно до ст. 852 Цивільного Кодексу сплачувати відсотки за користування грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, сума яких зараховується на рахунок. Сума процентів зараховується на рахунок у строки, визначені в договорі, а якщо такі строки договором не передбачені - зі спливом кожного кварталу. Розмір відсотків визначається договором банківського рахунку, а за відсутності в договорі умови про їх розмір - за ставкою, зазвичай встановлюваної банком за вкладами до запитання (ст. 838 Цивільного Кодексу) [2]. Однак договором може бути встановлено правило про те, що банк не виплачує відсотки за користування коштами клієнта, знаходяться на його рахунку.
У зв'язку з тим, що за договором банківського рахунку сторони мають зустрічні однорідні вимоги, у ст. 853 Цивільного Кодексу визначаються правила про залік зустрічних вимог банку і клієнта по рахунку. Так, грошові вимоги банку до клієнта, пов'язані з кредитуванням рахунок?? (ст. 850 Цивільного Кодексу) та оплатою його послуг (ст. 851 Цивільного Кодексу), з одного боку, і вимоги клієнта до банку про сплату відсотків за користування коштами (ст. 852 Цивільного Кодексу), з іншого боку, можуть припинятися заліком , якщо інше не передбачено договором банківського рахунку.
На відміну від загальних правил, встановлених ст. 410 Цивільного Кодексу, залік зазначених вимог здійснюється банком. При цьому банк повинен інформувати клієнта про зробленому заліку в порядку і в строки, які передбачені договором. Якщо такі умови сторонами не узгоджені, то інформація про залік передається банком клієнту в порядку і в строки, які є звичайними для банківської практики надання клієнтам інформації про стан грошових коштів на відповідному рахунку. Важливо мати на увазі, що договором банківського рахунку не може бути розширений (в порівнянні з вказаним в ст. 853 Цивільного Кодексу перелік зустрічних вимог банку і клієнта, щодо яких допускається зарахування. За договором банківського рахунка може бути або скорочений зазначений перелік, або взагалі виключений залік цих вимог.
Обмеження прав клієнта щодо розпоряджання грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, допускається тільки при накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунку, або призупинення операцій за рахунком у випадках, передбачених законом. У відповідності зі ст. 27 Закону про банки і банківську діяльність [4] на грошові кошти, що знаходяться на рахунках, арешт м...
