- Виникнення права на податковий кредит.
У табліці 1 відображено Податкове зобов язання з ПДВ при продажу товарів на ПП «Саша»
Таблиця 1. Відображення в обліку податкових зобов язань з ПДВ при продажу товарів
№Зміст господарської операціїКор. рах.Сума грнДебетКредітПерша Подія - відвантаження товарів (робіт, послуг) покупцю1Відвантажено товари (виконан роботи, послуги) покупцю, відображено дохід від реализации. Док-ти: видатковим накладна (додаток К), акт Надання полуг (додаток Л) 361702, 70312002Відображено торбу податкового зобов язання з ПДВ за операцією * видана податкова накладна (додаток М) оренда (податкова накладна (додаток І) 702, 703 641/ПДВ * 2003Отрімано кошти від покупця. Док-т: виписка банку (додаток Н) 3113611200 * При застосуванні продавцем касового методу податкового обліку суми податкового зобов язання з ПДВ у момент відвантаження запасів відображаються за кредитом субрахунками 643 «Податкові зобов язання» у кореспонденції з дебетом рахунків обліку доходів (701, 702,). На дату одержании коштів від покупця здійснюється записом: Дт 643 - Кт 641/ПДВПерша Подія - Отримання коштів від покупця (замовника) 1Одержано передоплат за товари (роботи, послуги) 31168112002Відображено торбу податкового зобов язання з ПДВ за операцією643641/ПДВ2003Відвантажено товари покупцю, відображено дохід від реалізації361702, 703, 71212004Спісано Ранее відображену суму податкового зобов язання з ПДВ за оперцією702, 7036432005Здійснено залік заборгованості за розрахункамі6813611200
У табліці 2 відображено облік податкового кредиту з ПДВ при прідбанні товарів на ПП «Саша»
Таблиця 2. Відображення податкового кредиту з ПДВ при прідбанні товарів
№Зміст господарської операціїКор. рах.СумаДебетКредітгрн.Перша Подія - Отримання товарів (робіт, послуг) від постачальніка1Отрімано товари від постачальніків * 2863110002Відображено торбу податкового кредиту з ПДВ за операцією (за наявності податкової накладної) 641/ПДВ631200Прі неотріманні від продавця (постачальника) податкової накладної * Відображено розрахунки з податкового кредитом на підставі товарних документів644631200Відображено торбу податкового кредиту з ПДВ при отріманні податкової накладної641/ПДВ6442003Здійснено оплату за товари (роботи, послуги) Док-т: платіжне доручення (додаток Я) 6313111200 * При! застосування касового методу податкового обліку здійснюється аналогічній записі, но запису: Дт 641/ПДВ - Кт 644 здійснюється покупцем Виключно на дату оплатіПерша Подія - перерахування коштів1Здійснено Авансовий платіж за товари (роботи, послуги) 37131112002Відображено торбу податкового кредиту з ПДВ за операцію (за наявності податкової накладної) 641/ПДВ6442003Отрімано товари (роботи, послуги) від постачальніків28 (20,92) 63110004Візнано зобов язання перед постачальником на суму Ранее відображеного податкового кредиту з ПДВ6446312005Здійснено залік заборгованості6313711200
4. Відображення податку на Доданий ВАРТІСТЬ у податковій та фінансовій звітності
Податкова звітність представляет собою сукупність Дій платника податків (або особини, что его представляет) i податкового органу зі складання, ведення и здачі документів установленої форми, що містять Відомості про результати ДІЯЛЬНОСТІ платника податку, его Майнове становище и фіксують процес обчислення податку, а такоже торбу, що підлягає сплаті до бюджету. Податкова звітність может Здійснювати як платник податку самостійно, так и его представник або податковий агент.
При цьом слід розрізняті Податковими и фінансову звітність. Під фінансовою звітністю розуміють бухгалтерський звітність, что містіть Інформацію про фінансово-господарський стан и результати ДІЯЛЬНОСТІ господарюючого суб'єкта за звітний период. Податкова звітність - це вужчий Поняття, Пожалуйста містіть виняткова питання з оподаткування.
На підставі даних бухгалтерського обліку підприємства та даних податкового обліку складається звітна декларація з ПДВ.
До податкової звітності з податку на Доданий ВАРТІСТЬ належати:
податкова декларація з податку на Доданий ВАРТІСТЬ; (додаток С)
уточнюючий розрахунок податкових зобов язань з податку на Доданий ВАРТІСТЬ у зв язку з Виправленому самостійно виявленості помилок; (додаток Т)
копії запісів у реєстрах виданя та отриманий податкових накладних в Електрон виде;
розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, що не зареєстрованім як платник податку на Доданий ВАРТІСТЬ, Які постачаються нерезидентами, у тому чіслі їх постійнімі Представництвом, що не зареєстрованімі платниками податків, на мітній территории України.
Податкова звітність п...
