стих активів 11298 17388 909
Таблиця 3 - Співвідношення вартості чистих активів і статутного капіталу, в тисячах рублів
Показник На 01.01.2013 р.на 01.01.2014 р.1 231 Вартість чистих активів 13881 147272 Статутний капітал 62623 Мінімальний розмір статутного капіталу - - 4 Резервний капітал - - 5 Різниця між вартістю чистих активів і статутного капіталу 13754 146636 Різниця між вартістю чистих активів і мінімальним розміром статутного капітала13809147187 Різниця між вартістю чистих активів і сумою статутного і резервного капітала1375414663
Аналізуючи динамку активів і пасивів організації на початок аналізованого періоду можна зробити наступний висновок, що на кінець звітного року величина чистих активів зросла на 909000 рублів, в порівнянні з попереднім. Статутний капітал залишився незмінним. Різниця між вартістю чистих активів і статутного капіталу у звітному році становить 14663000 рублів, що більше ніж у попередньому на 909000 карбованець. Різниця між вартістю чистих активів і мінімальним розміром статутного капіталу так само збільшилася на 909 000 рублів. Це означає, що в ході своєї діяльності організація не тільки не розтратила спочатку внесення власником кошти, а й забезпечила їх приріст.
Динаміку чистих активів і статутного капіталу організації на початок і кінець аналізованого періоду представимо за допомогою діаграм, представленої на малюнку (3)
Малюнок 3 - Динаміка чистих активів і статутного капіталу
2.3 Аналіз ліквідності та платоспроможності
фінансовий стійкість капітал ліквідність
Згрупуємо активи організації за ступенем їх ліквідності в 4 групи за допомогою таблиці 4
Таблиця 4 - Аналіз ліквідності балансу, в тисячах рублів
АктівиПассівиІзлішек (+), нестача (-) активів на погашення обязательствГруппіровка активів (А) за ступенем їх ліквідностіНа 01.01. 2013г.На 01.01. 2014г.Группіровка пасивів (П) по терміновості погашеніяНа 01.01. +2013 Г.на 01.01. 2014 На 01.01. +2013 Г.на 01.01. +2014 Г.1234567 (гр.2-гр.5) 8 (гр.3-гр.6) 1 Найбільш ліквідні активи (А1) 14151 Найбільш термінові зобов'язання (П1) 39512 33372 - 39498 - 333572 Швидко реалізовані активи (А2) 46147 422702 Короткострокові пасиви (П2) 92 63 46 055 422 073 Повільно реалізовані активи (А3) 6463 55103 Довгострокові пасиви (П3) - - 6463 55104 Важко реалізовані активи (А4) 796 3 554 Постійні пасиви (П4) 13816 14736 - 13020 - 14371 БАЛАНС 5342048150 БАЛАНС 5342048150ХХ
Ліквідність балансу на початок аналізованого періоду можна охарактеризувати як недостатню. Зокрема вона розташовує надлишком, як на початок так і на кінець звітного року, за другий і третій групі активів і пасивів, що свідчить про можливість погасити в повному обсязі короткострокові і довгострокові кредити і позики. Разом з тим, у організації спостерігається недостача найбільш ліквідних активів, про що свідчить від'ємна різниця між першою групою активів і пасивів. Однак враховуючи те що в цю групу пасивів включені всі кредиторські заборгованість та інші короткострокові зобов'язання, які як правило, не пред'являються кредиторами до оплати одночасно. Сформовані ситуація не може свідчити про кризу не платоспроможності.
Порівняння четвертої групи активів і пасивів дозволяє встановити наявність у «ТОВ Альфа» власного оборотного капіталу, що є необхідною умовою фінансової стійкості організації.
Слід зазначити, що до кінця аналізованого року значення співвідношень між окремими групами активів і пасивів поліпшуються.
Відобразимо структуру активів за ступенем їх ліквідності на початок і кінець аналізованого періоду за допомогою діаграм, представлених на малюнку (4)
Малюнок 4 - Структура активів за ступенем їх ліквідності
Відобразимо структуру пасивів за ступенем терміновості погашення зобов'язань організації на початок і кінець аналізованого періоду за допомогою діаграм, представлених на малюнку (5)
Малюнок 5 - Структура активів за ступенем їх ліквідності
Розрахуємо коефіцієнт?? ліквідності на початок і кінець аналізованого періоду в таблиці 5, порівняємо їх з оптимальними значеннями.
Таблиця 5 - Оцінка платоспроможності організації У тисячах рублів
Найменування показника Код рядка На 01.01.2013 р На 01.01.2014 р Зміна (+, -) (гр.4 - гр.3) 1 2 3 4 5 1 Вихідні дані для аналізу 1.1 Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення 1 240 + 12501514-11.2 Грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення і короткострокова дебіторська за...
