боргованість, інші оборотні активи КДЗ + 1 240 + 1 250 + 126030551787-12681.3 Загальна величина оборотних активів 1 200 + 11505266847816-48301.4 Загальна величина активів 16005345348183-52701.5 Короткострокові зобов'язання 1500 - 1530 - 15403958033401-61791.6 Загальна величина зобов'язань 1 400 + 1500 - 1530 - 15403958033401-61792 Оцінка поточної платоспроможності оптимальне значеніе2.1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (норма грошових резервів) 0,20 - 0,250,000,000,002.2 Коефіцієнт швидкої ліквідності («критичної оцінки») 0 , 7 - 1,01,091,210,122.3 Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття боргів) gt; 21,321,420,13 Додаткові показники платежеспособності3.1 коефіцієнт загальної ліквідності 2,0 - 2,50,17 0,210,043.2 коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу - 3,82 3,25-0,573.3 частка оборотних коштів в активах= gt; 0,50,9450,9640,0193.4 коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами= gt; 0,10,2470,3030,0563.5 коефіцієнт відновлення платоспроможності= gt; 1,0- - 3.6 коефіцієнт втрати платоспроможності= gt; 1,0 ---
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, що на 01.01.2014 року рівень підприємства недостатній - немає можливості погасити короткострокові борги. Разом з тим якщо організація отримає гроші від дебіторів то на кінець звітного року вона зможе розплатиться за всіма своїми боргами.
Коефіцієнт ліквідності складає на кінець року 0,21%. У теж час у організації «ТОВ Альфа» виникає на ту ж дату значний запас коштів, для погашення короткострокових зобов'язань 1,42%.
Таким чином слід зазначити, що в організації спостерігається нестача абсолютно ліквідних активів і до кінця року відбувається збільшення дебіторської заборгованості, що сприяє зростанню коефіцієнта.
2.4 Аналіз фінансової стійкості
.4.1 Відносні показники фінансової стійкості
Розрахуємо коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість організації на початок і кінець аналізованого періоду за допомогою таблиці 6
Таблиця 6 - Динаміка показників фінансової стійкості, в тисячах рублів
Найменування показника Значення показника Зміна показника (+, -) (гр.3-гр.2) На 31.01.2013 р На 31.01.2014 р.1 2 3 4 1 Показники, що характеризують структуру капіталу 1.1 Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) 0,24 0,29 0,051.2 Коефіцієнт фінансової стійкості 0,24 0,29 0,051.3 Коефіцієнт концентрації позикового капіталу 0,71 0,67 0,941.4 Коефіцієнт капіталізації (фінансового ризику) - - - 1.5 Коефіцієнт фінансування 0,34 0,44 0,11.6 Коефіцієнт співвідношення мобільних та іммобілізованих коштів 0,01 0,00 - 0,0032 Показники, що визначають стан основних засобів 2.1 Індекс постійного активу 0,05 0,02 - 0,032.2 Коефіцієнт реальної вартості майна 3,86 3,342.3 Коефіцієнт майна виробничого призначення 0,12 0,06 - 0,062.4 Коефіцієнт структури довгострокових вкладень - - - 3 Показники, що визначають стан оборотних коштів 3.1 Коефіцієнт маневреності власних коштів 1,06 0,97 - 0,093.2. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами 0,24 0,30 0,063.3. Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власними коштами 2,01 2,60 0,593.4 Коефіцієнт маневреності 0,94 0,97 0,033.5 Коефіцієнт мобільності всіх коштів 0,99 0,99 - 3.6 Коефіцієнт мобільності оборотних коштів lt; 0,01 lt; 0,01 - 3.7 Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними джерелами їх формування 2,01 2,60 0,59
Проведені розрахунки коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість організації на початок і кінець аналізованого періоду показують, що коефіцієнт забезпеченості власними коштами за аналізований період збільшився на 0,06 відсотка. За аналізований період фінансова стійкість незначно збільшилася.
Коефіцієнт автономії за аналізований період зріс на 0,05%, показує про незначне збільшення фінансової незалежності, підвищує гарантії погашення підприємством своїх зобов'язань.
Значення коефіцієнта забезпеченості запасів і витрат власними оборотними засобами як на початок, так і на кінець періоду, збільшується на 0,59% тобто перевищує таким чином власними джерелами покритий весь обсяг запасів і витрат.
Коефіцієнта маневреності так само перевищує на 0,03%, це означає, що власні кошти підприємства мобільніші, невелика частина їх вкладена не в основні засоби, а в оборотні кошти. Таким чином позитивна динаміка даного коефіцієнта свідчить про підвищення фінансової стійкості.
Таким чином, позитивна динаміка практично всіх отриманих коефіцієнтів свідчить про підвищення фінансової стійкості ТОВ «Альфа».
Динаміку показників фінансової стійкості організації на початок і на кінець аналізованого періоду представимо за допомогою діаграми, представленої на малюнку (6)
Малюнок...
