="justify"> До напрямів забезпечення фінансової стійкості інструментами тактичного фінансового менеджменту можна віднести вибір цільової структури фінансування оборотних коштів, встановлення принципів оптимізації політики управління витратами (обгрунтованості, мінімізації, планування).
Робота з управління кредиторської та дебіторської заборгованостями повинна будуватися з урахуванням періоду їх оборотності, а також порівняння абсолютних показників. Якщо дебіторська заборгованість нижче кредиторської, необхідно провести її моніторинг за строками погашення, встановити гнучкі ліміти кредитування покупців через застосування знижок за умови оплати за готівковий розрахунок, формування системи передоплати, штрафні санкції за несвоєчасну оплату товарів.
Для того, щоб дебіторська заборгованість не накопичувалася на рахунках підприємства, а швидше перетворювалася на грошові кошти, ТОВ ??laquo; Калінінська АЕС-сервіс Ресторан Радеж рекомендується використовувати механізм повної або часткової передоплати.
В умовах кризи неплатежів або надмірного поширення негрошових форм розрахунків пропонується ТОВ ??laquo; Калінінська АЕС-сервіс Ресторан Радеж для збільшення припливу грошових коштів використовувати механізм повної або часткової передоплати. У такому випадку покупцям і замовникам висувається жорстку умову: продаж товарів підприємство буде здійснювати тільки після надходження передоплати на розрахунковий рахунок (або - в касу) підприємства. Тим самим підприємство позбавиться від проблеми - зростання дебіторської заборгованості.
Передоплату необхідно використовувати в комплексі з іще одним ефективним способом збільшення припливу грошових коштів - розробкою і впровадженням системи знижок для покупців і замовників. Необхідно встановити наступні знижки: якщо покупець (зазвичай це корпоративні замовлення) робить передоплату у розмірі, наприклад, 20% від вартості придбаних товарів, робіт, послуг, то він отримує знижку 3%, при передоплаті 30% надається знижка 5%, при передоплаті 50 % - знижка 7%, а при передоплаті 100% - знижка 10 або навіть 15 відсотків. Без передоплати краще нічого не відпускати, або - відпускати з додатковою націнкою відсотків 15 - 20.
Запропоновані заходи з управління дебіторською заборгованість дозволять знизити її в перший рік на 70%, у другій до 90%, а через три роки і зовсім забути проблему зростання дебіторської заборгованості.
Повернену суму дебіторської заборгованості пропонується розподілити таким чином:
направити на короткострокові фінансові вкладення - 120 тис. руб. під 8,2% річних;
решту суми (556 тис. руб.) направити на погашення кредиторської заборгованості.
Розглянемо, як збільшиться прибуток ТОВ ??laquo; Калінінська АЕС-сервіс Ресторан Радеж raquo ;, якщо організація вкладає суму (Р) на один рік за ставкою 9,2%, то після закінчення року він отримає більшу суму (F), що розраховується за формулою (3.1):
F=Р * (1+ r) (3.1)
Розрахунок суми нарощення короткострокових фінансових вкладень на підприємстві ТОВ ??laquo; Калінінська АЕС-сервіс Ресторан Радеж представлений в табл. 3.1.
Таким чином, через рік підприємство отримає прибуток від вкладень в сумі 11 тис. руб., на цю ж суму збільшиться власний капітал.
Одним з найбільш поширених способів збільшення надходження грошових коштів і повного використання основних засобів підприємства є продаж або здача в оренду необоротних активів. При цьому продаж об'єкта (об'єктів) основних засобів дає миттєвий і одиничний приплив грошових коштів (за винятком випадків, коли основні засоби продаються в розстрочку), а оренда забезпечує постійне надходження грошових коштів протягом усього періоду оренди.
Таблиця 3.1 Розрахунок суми нарощення короткострокових фінансових вкладень ТОВ ??laquo; Калінінська АЕС-сервіс Ресторан Радеж raquo ;, тис. руб.
ГодиРrFПрогнозний год1209,2% 11
З метою отримання додаткових грошових коштів і повного використання основних засобів пропонується здача в оренду ряду майнових об'єктів, що належать ТОВ ??laquo; Калінінська АЕС-сервіс Ресторан Радеж (табл. 3.2).
Таблиця 3.2 Список договорів оренди
Найменування арендатораПлощадь м 2 Сума оренди, тис. руб.за месяцв рік ТОВ ??laquo; Олімп 35182162. ТОВ ??laquo; Світло 20151803. ТОВ ??laquo; Затишок 2015180Ітого48576
Можна зробити висновок, що в результаті здачі в оренду невживаних площ ТОВ ??laquo; Калінінська АЕС-сервіс Ресторан Радеж отримає додатково прибуток у розмірі 576 тис. руб., що дозволить йому поповнити власний капіт...
