ового циклу скоротилася на 166 днів, а частка фінансового циклу у складі витратного збільшилася на 59% (317/357 * 100% - 151/510 * 100%). Що, насамперед, заснована на зменшенні тривалості обороту дебіторської заборгованості і виробничих запасів. Зменшення кредитного циклу в 2011 році в порівнянні з 2010 роком на 29% (20/357 * 100% - 180/510 * 100%) підтверджує, що це підприємство не має можливості фінансування поточної діяльності за рахунок безпосередніх учасників процесу.
. 3 Аналіз ліквідності
Платоспроможність підприємства означає можливість своєчасно погасити короткострокові зобов'язання.
Оцінка платоспроможності підприємства з бухгалтерського балансу здійснюється на основі характеристики ліквідності оборотних активів, яка визначається часом необхідним для перетворення їх в грошові кошти.
Ліквідність бухгалтерського балансу показує можливість господарюючих суб'єктів звернути всі активи в готівку і погасити всі існуючі зобов'язання.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем спадної ліквідності, з короткостроковими зобов'язаннями по пасиву, які групуються за ступенем терміновості їх погашення.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо:
А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.
Угрупування активу і пасиву представлена ??в таблицях 2.5-2.7.
Таблиця 2.5. Угруповання активу і пасиву на початок 2010 року
Актив Знак Пасив А1? П1Денежние засоби - 9267Кредіторская заборгованість - 171266Фінансовие вкладення - 148000ІТОГО абсолютно ліквідних активів - 157267ІТОГО найбільш термінових зобов'язань - 171266А2П2Готовая продукція - 16771? Позикові кошти - 605126Товари відвантажені - 0Оценочние зобов'язання - 0Дебіторская заборгованість - 617131Прочіе короткострокові зобов'язання - 0ІТОГО бистрореалізуемих активів - 633902ІТОГО середньострокові зобов'язання - 605126А3П3Сирье і матеріали Витрати в незавершеному виробництві (стр.1210-ГП) - 219067-16771=202296? Довгострокові зобов'язання - 102043Прочіе запаси і витрати - 0НДС - 13Прочіе оборотні активи - 264ІТОГО повільно реалізованих активів- 202573ІТОГО довгострокових зобов'язань - 102043А4П4Внеоборотние активи - 1778500? Власний капітал - 1893807Доходи майбутніх періодів - 0ІТОГО важкореалізованих активів - 1778500ІТОГО власний капітал - 1893807БАЛАНС - 2772242БАЛАНС - 2772242
Таблиця 2.6. Угруповання активу і пасиву на кінець 2010 року
Актив Знак Пасив А1? П1Денежние засоби - 11313Кредіторская заборгованість - 322657 Фінансові вкладення - 1348000ІТОГО абсолютно ліквідних активів - 1359313ІТОГО найбільш термінових зобов'язань - 322657А2П2Готовая продукція - 25369? Позикові кошти - 0товар відвантажені - 0Оценочние зобов'язання - 62690Дебіторская заборгованість -471643Прочіе короткострокові зобов'язання - 0ІТОГО бистрореалізуемих активів - 497012 РАЗОМ середньострокові зобов'язання - 62690А3П3Сирье і матеріали Витрати в незавершеному виробництві (стр.1210-ГП) - 253774-25369=228405? Довгострокові зобов'язання - 652790Прочіе запаси і витрати - 0НДС - 50Прочіе оборотні активи - 145ІТОГО повільно реалізованих активів - 228600ІТОГО довгострокових зобов'язань - 652790А4П4Внеоборотние активи - 1763953? Власний капітал - 2810741Доходи майбутніх періодів - 0ІТОГО важкореалізованих активів - 1763953 РАЗОМ власний капітал - 2810741БАЛАНС - 3848878БАЛАНС - 3848878
Таблиця 2.7. Угруповання активу і пасиву на кінець 2011 року
Актив Знак Пасив А1? П1Денежние засоби - 2649Кредіторская заборгованість - 6469212Фінансовие вкладення - 1194000ІТОГО абсолютно ліквідних активів - 1196649ІТОГО найбільш термінових зобов'язань - 6469212А2П2Готовая продукція - 12970? Позикові кошти - 0товар відвантажені - 0Оценочние зобов'язання - 74661Дебіторская заборгованість - 330603Прочіе короткострокові зобов'язання - 0ІТОГО бистрореалізуемих активів - 343573 РАЗОМ середньострокові зобов'язання - 74661А3П3Сирье і матеріали Витрати в незавершеному виробництві (стр.1210-ГП) - 252695-12970=239725? Довгострокові зобов'язання - 249222Прочіе запаси і витрати - 0НДС - 2466Прочіе оборотні активи - 4963ІТОГО повільно реалізованих активів - 247154ІТОГО довгострокових зобов'язань - 249222А4П4Внеоборотние активи - 8594569? Власний капітал - 3588850Доходи майбутніх періодів - 0ІТОГО важкореалізованих активів - 8594569ІТОГО власний капітал - 3588850БАЛАНС - 10381945БАЛАНС - 10381945
Таблиця 2.8. Угруповання активу і пасиву на дати складання балансу
На початок 2010 року кінець 2010 року кінець 2011 годаА1 (157267)? П1 (сто сімдесят одна тисяча двісті шістьдесят-шість) А2 (633902)? П2 (605126) А3 (202573)? П3 (102043) А4 (1778500)? П4 (1...
