варів +37230120,003 Видано у підзвіт Власенко А.М. на витрати на відрядження372301380, 004Відана з каси допомога з Догляд за дітьми до трьох років65230190, 005Внесено готівку в банк на поточний рахунок311301961776Оприбутковано папір, Придбаний Івановім П.М.20937216, 677Відображено податковий кредит з ПДВ +6413723,338 Віднесено на Адміністративні витрати кошти, вікорістані Власенко А . М. у відрядженні92372249, 089Відображено податковий кредит з ПДВ +64137235,4210 Опрібутковано до каси Залишок невикористаних Власенко А.М. грошей30137295, 5
3.2 Облік Банківських операцій
Грошові засоби, что надходять у предприятие, підлягають обов'язковому зберіганню на Рахунка в банках, за віключенням Залишки готівкі в касі и сум виручки, Які могут втрачають на місці в порядку, встановленому банком.
Безготівкові Грошові надходження предприятий відіграють значний роль у процесі кругообігу коштів, відшкодовуючі авансовані у виробництво вкладень. Формуючі доходи І Грошові фонди, створюючі економічні умови для нового циклу виробництва и реалізації ПРОДУКЦІЇ, удосконалення и Розширення власного виробництва. p align="justify"> Розрахунки предприятий и організацій между собою, а такоже з органами фінансово-кредитної системи здійснюються, Переважно, без участі грошів У ФОРМІ готівкі, тоб у безготівковому порядку. Безготівкові розрахунки - це Грошові розрахунки, Які здійснюються за помощью запісів на Рахунка в банках, коли кошти спісуються з рахунка платника и переказуються на рахунок одержувача. p align="justify"> Порядок Відкриття и Використання рахунків підпріємством в установі банку регламентується Інструкцією про порядок Відкриття, Використання и Закриття рахунків у національний та іноземній валютах, затвердженої постановив Правління НБУ від 12.11.2003р. № 492, а порядок Здійснення операцій за ними - Інструкцією про безготівкові рахунки в Україні в національній Валюті, ЗАТВЕРДЖЕНИЙ постановив Правління НБУ від 21.01.2004 року № 22. p align="justify"> Згідно з цією Інструкцією розрахунки в безготівковій ФОРМІ в ТОВ В«Батьківщина-АгроВ» здійснюється за помощью платіжніх доручень. Рух коштів по поточному Рахунку ПІДПРИЄМСТВА фіксується Виписку, Які Надаються установою банку окремо по кожному Рахунку и за шкірну дату, на якові відбувся рух коштів. p align="justify"> При спісанні з Рахунку коштів на підставі платіжного доручення до виписки підкладається другий екземпляр такого доручення Зі штампом операціоніста банку, Який здійснів списання коштів.
Облік наявності и руху копійчаних коштів, Які знаходяться на Рахунка в банку здійснюється підпріємством на Рахунку 31 В«Рахунки в банкахВ» на субрахунками 311 В«Поточні рахунки в національній ВалютіВ»
На дебет Рахунку 31 В«Рахунки в банкахВ» Відображається надходження копійчаних коштів, на кредіті - їх списання.
аналітичний облік на Рахунку 31 здійснюється по Виписку банку, Які замінюють собою Регистр аналітічного учета за поточному Рахунку. Операції по кредиту рахунка 31 В«Рахунки в банкахВ» відображаються у Журналі 1, а за дебетом - у Відомості 1.2. p align="justify"> Записи банки І ПІДПРИЄМСТВА є ідентічнімі, альо особлівість Полягає в тому, что рахунок 31 В«Рахунки в банкуВ» ПІДПРИЄМСТВА є активним, а для банку поточний рахунок є Пасивні. Тому на дебеті у віпісці банку Відображається Сума коштів, яка спісується з потокового Рахунку, а на кредіті - зараховано на нього. p align="justify"> Банки відкрівають своим Клієнтам за договором банківського Рахунку Поточні рахунки, за договором банківського вкладу - вкладні (Депозитні) рахунки.
потокової рахунок - рахунок, что відкрівається банком клієнту на договірній Основі для зберігання грошів и Здійснення розрахунково-касових операцій за помощью платіжніх інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.
До потокової рахунків такоже захи рахунки за спеціальнімі режимами їх Використання, что відкріваються у випадка, передбачення законами України або актами Кабінету Міністрів України;
Для Здійснення безготівковіх операцій ТОВ В«Батьківщина-АгроВ» відкріло один поточний рахунок и СПЕЦІАЛЬНІ рахунки в т.ч.:
рахунок Зі спеціальнім режимом Використання згідно постанови КМУ № 374, на Який зараховуються згідно декларації суми ПДВ від реалізації ПРОДУКЦІЇ рослинництва;
рахунок Зі спеціальнім режимом Використання згідно постанови КМУ № 805, на Який зараховуються згідно декларації суми ПДВ від реалізації ПРОДУКЦІЇ тваринництва.
З потокового Рахунку здійснюються Операції, что Забезпечують комерційну ї іншу діяльність ПІДПРИЄМСТВА (розрахунки за запаси з постачальником и покупцю ПРОДУКЦІЇ; надані и Отримані послуги; одержании заробітної плати и Сплату обов'язкових платежів; Сплату платежів до бюджету та друг...
