их державних фондів; Операції, пов'язані Із ЗАБЕЗПЕЧЕННЯМ ВЛАСНА потреб та Другие, відповідно до статутної ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА). Облік Банківських операцій ТОВ В«Батьківщина-АгроВ» здебільшого веде за помощью Автоматизованої бухгалтерської програми 1С Підприємство. p align="justify"> Приймання та видачу грошів и безготівкові Перерахування банк здійснює на підставі розрахунково-копійчану документів встановленої форми, одним з якіх є Платіжне доручення.
Платіжні доручення нумеруються окремо по кожному з потокової рахунків.
Уповноважені ПРЕДСТАВНИК чг ПІДПРИЄМСТВА, что мают право підпісу Копійчаної документів, періодічно одержують з банку виписку з поточного Рахунку, тоб ПЕРЕЛІК здійсненіх за Звітний період операцій з додатком відповідніх первинних документів.
Для відображення операцій, пов'язаних з рухом коштів ПІДПРИЄМСТВА за поточно Рахунка у гривнях и у Валюті в тіповій конфігурації призначеня документ "Банківська виписка"
УСІ банківські Операції відображаються в учета Тільки при наявності документального підтвердження. Банківські документи - це письмове Розпорядження клієнта чг відповідального працівника банку на проведення грошово-розрахункової Операції або Іншої Операції в банку. За призначеня смороду поділяються на розпорядчі, тоб Такі, что містять Дозвіл на Виконання Операції, и виконавчі. Документи надходять до банків від предприятий и встанов, других банків, а такоже складаються безпосередно в банку и містять необхідну інформацію про характер Операції, что Дає змогу перевіріті ее законність и здійсніті банківський контроль. p align="justify"> Таким чином, документ є письмовий підтвердженням Виконання Операції та підставою для відображення ее в бухгалтерський учета. Документ, Який засвідчує операцію, назівається Первін. На підставі первинних документів могут складатіся Зведені документи. p align="justify"> Сукупність документів, что Використовують банком для Ведення бухгалтерського обліку и контролю, складає банківську документацію.
Приклад відображення господарських операцій з обліку грошів в установах банку ТОВ В«Батьківщина-АгроВ» Жовтневого району наведено у табліці 3.2.
Таблиця 3.2.
Господарські Операції з обліку грошів в установах банку ТОВ В«Батьківщина-АгроВ» Жовтневого району
Зміст операціїКореспондуючі рахункіСума, грнДебетКредіт Перераховано ТОВ,, АВАНТЕХТРАНС за запасні частіні6313111577, 94Сплачено податок з доходів фізічніх осіб64113115000, 00Внесено на рахунок у банку готівку з каси +3113014800,00 Оплачено Адміністративні вітраті92311916, 68Перераховано ТОВ,, Кронос - Авто за запасні частіні6313118524, 30 Віднесено на рахунок у банку готівку з касі311301130000
.3 Облік валютних операцій
Режим Здійснення операцій у іноземній Валюті на территории України, Загальні принципи валютного регулювання, права й обов'язки суб'єктів валютних відносін регламентуються Декретом Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання и валютного контролю" від 19.02 . 93 № 15-93 (Із змінамі и ДОПОВНЕННЯ, внесеними постановив Правління НБУ від 04.08. 97 № 212), Правилами Використання готівкової іноземної валюти на территории України, ЗАТВЕРДЖЕНИЙ постановив Правління НБУ від 26.03. 98 та іншімі нормативними актами. p align="justify"> Облік операцій у іноземній Валюті регламентується Положенням про бухгалтерський облік операцій у іноземній Валюті, ЗАТВЕРДЖЕНИЙ наказом Мінфіну України от 14.02. 96 № 29 (Із змінамі, внесеними згідно з наказом Мінфіну України от 05.12. 97 № 268). p align="justify"> Відповідно до зазначеного Положення и национального Плану рахунків бухгалтерський облік наявності та руху валютних коштів здійснюється на Рахунку 312 "Поточні рахунки в іноземній Валюті" за субрахунками (рахунками третього порядку): 312-І "Валютний рахунок в країні ", 312-2" Валютний рахунок за кордоном ", 312-3" Транзитний валютний рахунок ".
Записи на Рахунку 312 "Поточні рахунки в іноземній Валюті" ТА ЙОГО субрахунками здійснюються на підставі виписок банку з цього рахунка и Доданий до них розрахунково-платіжніх документів, за Якими були зараховані або Сплачені кошти у іноземних валютах .
аналітичний облік по Рахунку 312 "Поточні рахунки в іноземній Валюті" ведеться так, щоб Забезпечити достовірну інформацію про наявність и рух валютних коштів по кожному з відкритих у банку Рахунка в іноземних валютах: "Валютний рахунок у доларах США "," Валютний рахунок в англійськіх фунтах "," Валютний рахунок у німецькіх марках "ТОЩО.
Наявність и рух готівкової іноземної валюти в касі ПІДПРИЄМСТВА Відображається на Рахунку 30 "Каса", за субрахунками 302 "Каса в іноземній Валюті". Записи на субрахунками 302 здійснюються в з...
