аткове навантаження на економіку (загальний рівень доходів бюджетної системи) вже істотно підвищилася в 2011 році, в основному за рахунок підвищення страхових виплат, - до 36,5% ВВП з 31,6% в 2010 році, а в 2014 році вона очікується на рівні 35,9% ВВП. Власне податкова складова (без мит і страхових виплат) збільшиться з 21,3% ВВП до 22,6% ВВП.
Прив'язка податку на видобуток корисних копалин і експортних мит щодо нафти до світових цін дозволила державі отримувати значну частину надприбутки, що виникає в цій галузі і, як наслідок, веде до нерівномірного розподілу податкового навантаження між окремими секторами економіки. Найвища вона саме в нафтовій галузі, складаючи приблизно 63%. У той же час в інших галузях розглянутий показник знаходиться на рівні 25-29%, що можна кваліфікувати як вже цілком комфортний податковий клімат.
У деяких сферах економіки (наприклад, в агропромисловому комплексі або малому бізнесі) податкове навантаження і зовсім можна розглядати як низьку - можна навіть сказати, як символічну. І ця обставина створює чудові стимули для швидкого розвитку.
Головні новації останніх років були спрямовані на підтримку інноваційного розвитку економіки, створення додаткових стимулів для вкладень в розвиток людського капіталу і таким чином повністю відповідали вимогам актуалізації здійснюваної в країні податкової політики.
З вступили в законну силу рішень можна виділити створення додаткових податкових стимулів для інноваційної діяльності. Так, минулого року був прийнятий закон, який вніс суттєві зміни і в податок на додану вартість, і в податок на прибуток. Зокрема, від податку на додану вартість звільнені операції з передачі результатів інтелектуальної діяльності, науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи, причому незалежно від того, за рахунок яких джерел здійснюється їх фінансування.
Великі зміни відбулися з податку на прибуток, насамперед у частині порядку відрахування в спеціальні фонди, кошти яких використовуються для науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт. Нормативи відрахувань до цих фондів збільшені в три рази. Підвищилися і коефіцієнти амортизації для устаткування, використовуваного в наукових цілях.
Прийнято низку рішень, стимулюючих капіталовкладення в технологічне переозброєння. Так, з податку на прибуток була вв?? дена амортизаційна премія, що дозволяє до 30% вартості придбаних основних засобів негайно відносити на витрати, а також зняті останні обмеження на перенесення збитків на майбутнє. Звільнено від оподаткування дивіденди, одержувані від стратегічного участі російських компаній у вітчизняному або іноземному бізнесі, що робить Росію більш привабливою для створення холдингової. З 1 січня 2009 року було знижено ставку податку на прибуток, на сьогодні вона становить 20%.
З податку на додану вартість інвестори отримали можливість відразу ж пред'являти до відшкодування суми податку, сплачені при капітальному будівництві та придбанні устаткування.
Крім того, платники податків представляють єдину податкову декларацію з внутрішнім і зовнішньоторговельних операціях. Здійснено перехід з щомісячною на поквартальну сплату податку на додану вартість.
Для платників податків все це значно спрощує даний податок і знімає значну частину проблем, у тому числі пов'язаних з його відшкодуванням. Звичайно, проблемні питання ще залишаються, але є підстави вважати, що податок на додану вартість в його сьогоднішньому вигляді вже не викликає таких великих претензій, як це було ще порівняно недавно. Тим не менше, робота з удосконалення розглянутого податку буде продовжена вже в найближчому майбутньому.
Істотно реформований податок на доходи фізичних осіб, перш за все щодо тих відрахувань, на які мають право громадяни. Введено додаткові податкові відрахування на добровільне пенсійне страхування. Відрахування на освіту і на медичні цілі об'єднані в один податкове вирахування, що дозволяє платникам податків фактично управляти цими відрахуваннями, визначаючи, направити відповідні кошти на одну з цих цілей або розподілити пільговані витрати у зручних для них пропорціях.
Прийнято законодавчі рішення і по особливим економічним зонам, в яких по суті передбачаються спеціальні податкові та митні режими.
Чимало зроблено і в сенсі поліпшення податкового адміністрування. Жорстко прописані процедури податкових перевірок та взаємовідносин податкових органів і платників податків. Удосконалюється структура податкових органів, для розгляду заперечень платників податків створені підрозділи внутрішнього аудиту, вводяться адміністративні регламенти, що визначають порядок виконання всіх покладених на ФНС Росії функцій, а система преміювання працівників починає враховувати результати робот...
